Stawki podatku od darowizn i spadków w Holandii w 2026 roku

Przekazanie sumy pieniędzy to sposób na pomoc innej osobie lub zrobienie jej przyjemności. W przypadku małych kwot urząd skarbowy nie interesuje się, ile pieniędzy przekazujemy – inaczej sytuacja wygląda, gdy suma darowizny przekroczy pewien próg. Wtedy Belastingdienst upomni się o jej część – z dzisiejszego wpisu dowiesz się, jakie stawki podatku od darowizn i spadków obowiązują w Holandii w 2026 roku, oraz jakie kwoty zwolnione będą z opodatkowania.

Podatki od darowizny i spadku w Holandii – czym są?

Podatek od spadków i darowizn w Holandii jest zasadniczo podatkiem od transferu majątku, który jest opłacany przez osoby, które odziedziczyły lub otrzymały darowiznę. Jak w przypadku innych podatków, jego wysokość zależy od wielu czynników, w tym wartości przekazywanej sumy, nieruchomości lub rzeczy oraz stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a beneficjentem.

Nie od każdego prezentu lub spadku będziemy musieli zapłacić podatek, ale w wielu sytuacjach urząd skarbowy będzie wymagał od nas części uzyskanych pieniędzy, dlatego warto orientować się w aktualnie obowiązujących stawkach i kwotach zwolnienia.

Ile wynoszą stawki podatku od spadku i darowizn w Holandii?

Stawka podatku, jaki zapłacimy od darowizny w Holandii, zależna jest od tego, komu będzie ona przekazana. Kluczowe znaczenie w tej kwestii ma więc odbiorca i jego stopień pokrewieństwa z osobą przekazującą datek. W 2024 w zależności od sytuacji obowiązują następujące stawki podatkowe.

• Dla małżonka, partnera zarejestrowanego lub dziecka (w tym przysposobionego lub pasierba) – stawka wynosi 10% dla kwot do 158 669 €, natomiast dla wartości przekraczających ten próg – 20%.
• Dla wnuków – 18% do kwoty 158 669 €, a 36% powyżej tej kwoty.
• Dla pozostałych osób (w tym rodziców, rodzeństwa i innych) – 30% do kwoty 158 669 €, natomiast powyżej tego progu – 40%.

Taką stawkę podatku zapłacimy od kwoty przekraczającej dopuszczalne w danej sytuacji zwolnienie z podatku – ono również zależne jest od stopnia pokrewieństwa a czasami również od celu wydatków.

Podatki w Holandii w 2026 roku. Sprawdź, ile zapłacisz!

Podatek od darowizny Holandia 2026 – ile wynosi?

Każdego roku pewna kwota w Holandii może zostać przekazana bez podatku. Możesz zrobić prezent swoim dzieciom, ale także wnukom, rodzicom czy przyjaciołom. Suma, którą można przekazać bez opodatkowania, zależy od odbiorcy i celu wydatkowania – dzieciom można bezpłatnie podarować do  6908 €, jeśli są to natomiast inne osoby, takie jak wnuk, kuzyn lub bliski przyjaciel, obowiązuje zwolnienie w wysokości 2769 €. Dodatkowo istnieją jeszcze szczególne sytuacje, w których kwoty te mogą być wyższe.

Relacja	Darowizna bez podatku w 2026 r.	Spadek bez podatku w 2026 r.	Stawka do 158 669 €*	Stawka powyżej 158 669 €*
Małżonek / partner	2 769 € rocznie**	828 035 €	10%	20%
Dziecko, pasierb, dziecko przybrane	6 908 € rocznie	26 230 €	10%	20%
Wnuk	2 769 € rocznie	26 230 €	18%	36%
Dalszy zstępny, np. prawnuk	2 769 € rocznie	2 769 €	18%	36%
Rodzic	2 769 € rocznie	62 110 €	30%	40%
Rodzeństwo, dalsza rodzina, znajomy	2 769 € rocznie	2 769 €	30%	40%

Kiedy darowizna w Holandii jest zwolniona z podatku?

Poza kwotą wolną wynoszącą 6908 € jednorazowo rodzice mają możliwość przekazania swoim dzieciom w wieku od 18 do 40 lat prezentu o wartości do 33 129 €, który nie będzie opodatkowany. Może być to jeszcze wyższa suma, jeśli duży prezent zostanie wykorzystany na pokrycie czesnego – do 69 009€. Przekazanie wyższej darowizny musi być zawsze zgłoszone oraz uwzględnione w deklaracji podatkowej.

Jeśli odbiorcą prezentu jest inny krewny (na przykład wnuk), może otrzymać do 2769 euro wolnych od podatku. Takiego prezentu nie trzeba ujmować w oświadczeniu. Możliwy jest również jednorazowy duży prezent wolny od podatku w wysokości do 33 129 EUR, który należy zadeklarować z wykorzystaniem zwiększonej kwoty zwolnienia podatkowego.

Jak rozliczyć dochody z Holandii krok po kroku?

Kiedy spadek z Holandii jest zwolniony podatku?

Jeśli osoba, która dziedziczy majątek, jest w związku małżeńskim, zarejestrowanym związku partnerskim lub żyje w konkubinacie bez rejestracji tego faktu, to suma 828 035 € spadku jest zwolniona z obowiązku podatkowego. Aby móc skorzystać z tego zwolnienia, osoba ta musi być zameldowana pod tym samym adresem co zmarły przez okres krótszy niż 6 miesięcy od zgonu.

Jeśli dziedzicem jest dziecko (włączając w to adoptowane dziecko) lub wnuk zmarłej osoby, to suma 26 230 € spadku jest zwolniona z obowiązku podatkowego. W przypadku niepełnosprawności dziecka lub jego poważnej choroby przewlekłej, suma 78 671 € spadku jest zwolniona z opodatkowania.

Suma 62 110 € spadku jest zwolniona z opodatkowania, gdy dziedziczy rodzic osoby zmarłej, a jeśli inny krewny to będzie to już tylko 2 769 €.

Kto dziedziczy?	Kwota zwolniona z erfbelasting w 2026 r.	Ważne informacje
Małżonek / zarejestrowany partner / kwalifikujący się partner życiowy	828 035 €	W przypadku osób żyjących bez ślubu trzeba spełnić dodatkowe warunki Belastingdienst dotyczące partnerstwa.
Dziecko, pasierb lub dziecko przybrane	26 230 €	Podatek jest naliczany dopiero od części spadku przekraczającej zwolnienie.
Dziecko z niepełnosprawnością	78 671 €	Wyższe zwolnienie przysługuje tylko po spełnieniu dodatkowych warunków dotyczących ograniczonej zdolności zarobkowej i utrzymywania dziecka przez zmarłego.
Wnuk	26 230 €	Wnuk ma taką samą kwotę zwolnienia jak dziecko, ale podlega wyższym stawkom podatku.
Prawnuk i dalszy zstępny	2 769 €	Obowiązuje niższe zwolnienie niż dla wnuka.
Rodzic zmarłego	62 110 €	Jeżeli dziedziczą rodzic i jego partner, Belastingdienst może traktować ich łącznie dla potrzeb tego zwolnienia.
Rodzeństwo, dalszy krewny lub osoba niespokrewniona	2 769 €	Po przekroczeniu tej kwoty zastosowanie mają stawki przewidziane dla pozostałych spadkobierców.

Podatek od darowizny Holandia – jak rozliczyć z Belastingdienst?

Każdy odbiorca prezentu, którego dotyczy podatek od darowizny w Holandii, musi złożyć zeznanie podatkowe. Deklaracje dotyczące darowizn w 2026 roku muszą wpłynąć do urzędu skarbowego przed 1 marca 2027 roku. Możesz to zrobić na tradycyjnym formularzu papierowym, a następnie wysłać pod podany poniżej adres.

Biuro Belastingdienst/Eindhoven
Numer odpowiedzi 14670
5600 WK Eindhoven

Podatek od darowizny w Holandii możesz rozliczyć także online w Mijn Belastingdienst.

Jeżeli nie jesteś przekonany, że sam dasz radę rozliczyć podatek w Holandii, lub po prostu nie chcesz tracić na to zbyt wiele czasu, to zgłoś się do naszego biura podatkowego. Pomożemy Ci w załatwieniu wszystkich formalności – zapraszamy!

 

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Kto płaci podatek od darowizny i spadku w Holandii?

 

Podatek płaci osoba, która otrzymuje darowiznę lub dziedziczy majątek. To obdarowany albo spadkobierca odpowiada za złożenie wymaganej deklaracji i zapłatę podatku do Belastingdienst.

Ile wynosi podatek od darowizny i spadku w Holandii w 2026 roku?

Po uwzględnieniu odpowiedniej kwoty wolnej partner lub dziecko płaci 10%, a w wyższym przedziale 20%. Wnuki i dalsi zstępni płacą 18% i 36%, natomiast pozostali – np. rodzeństwo, rodzice lub osoby niespokrewnione – 30% i 40%. Próg między stawkami wynosi w 2026 roku 158 669 €.

Ile rodzice mogą podarować dziecku bez podatku w 2026 roku?

Rodzice mogą przekazać dziecku do 6 908 € rocznie bez podatku od darowizny. Belastingdienst traktuje oboje rodziców jako jednego darczyńcę, dlatego darowizny od matki i ojca w tym samym roku trzeba zsumować.

Kiedy dziecko może otrzymać jednorazowo 33 129 € bez podatku?

Dziecko może skorzystać z jednorazowego zwolnienia do 33 129 €, jeżeli w momencie darowizny ma od 18 do 40 lat albo jego partner mieści się w tym przedziale wieku. Zwolnienie można wykorzystać tylko raz od tych samych rodziców i trzeba wykazać je w deklaracji podatku od darowizny.

Czy w 2026 roku nadal istnieje specjalna ulga na darowiznę na zakup mieszkania?

Nie. Specjalne zwolnienie na własne mieszkanie, znane wcześniej jako jubelton, zostało zlikwidowane od 1 stycznia 2024 roku. Dziecko spełniające warunki może jednak wykorzystać jednorazową darowiznę do 33 129 € na dowolny cel, również zakup mieszkania.

Jaka kwota spadku jest wolna od podatku w Holandii w 2026 roku?

Partner może odziedziczyć bez podatku do 828 035 €, dziecko lub wnuk do 26 230 €, uprawnione dziecko z niepełnosprawnością do 78 671 €, a rodzic zmarłego do 62 110 €. Dla prawnuków oraz pozostałych spadkobierców, np. rodzeństwa lub znajomych, podstawowe zwolnienie wynosi 2 769 €.

Czy darowiznę poniżej kwoty wolnej trzeba zgłaszać do Belastingdienst?

Zwykłej darowizny mieszczącej się w rocznym zwolnieniu zasadniczo nie trzeba zgłaszać. W 2026 roku dotyczy to m.in. darowizny do 6 908 € od rodziców oraz do 2 769 € od innych osób. Przy korzystaniu z jednorazowego podwyższonego zwolnienia deklarację trzeba jednak złożyć.

Do kiedy trzeba zgłosić darowiznę otrzymaną w 2026 roku?

Deklaracja schenkbelasting dotycząca darowizny otrzymanej w 2026 roku musi trafić do Belastingdienst przed 1 marca 2027 roku. Można ją złożyć online przez Mijn Belastingdienst.

Ile czasu jest na złożenie deklaracji podatku od spadku po śmierci w 2026 roku?

Dla osób zmarłych w 2026 roku termin został wydłużony. Deklarację erfbelasting trzeba zasadniczo złożyć do dnia wskazanego przez Belastingdienst, który przypada 20 miesięcy po dacie śmierci.

Czy darowizna z Polski dla osoby mieszkającej w Holandii podlega holenderskiemu podatkowi?

Nie zawsze. Kluczowa jest przede wszystkim sytuacja darczyńcy. Jeżeli darczyńca nie jest Holendrem i nigdy nie mieszkał w Holandii, holenderskiej deklaracji schenkbelasting zasadniczo nie trzeba składać. Inne zasady mogą obowiązywać, gdy darczyńca wcześniej mieszkał w Holandii lub posiada obywatelstwo holenderskie.

Czy spadek z Polski podlega podatkowi w Holandii?

Nie zawsze. Jeżeli zmarły nie był obywatelem Holandii i nie mieszkał w Holandii, od takiego zagranicznego spadku zasadniczo nie płaci się holenderskiego erfbelasting. Jeżeli zmarły był Holendrem i od jego wyprowadzki z Holandii nie minęło 10 lat, podatek w Holandii może nadal wystąpić.

Czy kilka darowizn otrzymanych w jednym roku trzeba zsumować?

Tak, jeżeli pochodzą od tego samego darczyńcy lub od osób traktowanych przez Belastingdienst jako jeden darczyńca. Dotyczy to np. darowizn otrzymanych osobno od matki i ojca – dla podatku od darowizn rodzice są traktowani łącznie. Podobna zasada może dotyczyć innych darczyńców będących partnerami.