Kwalifikacja podatkowa 90% a rozliczenie w Holandii

Kwalifikacja podatkowa 90% – czym jest?

Kwalifikowanym podatnikiem zagranicznym może zostać osoba mieszkająca m.in. w Polsce, jeżeli co najmniej 90% jej światowego dochodu podlega opodatkowaniu w Holandii. Nie chodzi więc wyłącznie o dochód uzyskany na terenie Holandii, lecz o stosunek dochodu opodatkowanego w tym kraju do wszystkich dochodów osiągniętych w danym roku, również w Polsce i innych państwach.

Kwalifikacja nie jest przyznawana na życzenie – podatnik musi spełnić ustawowe warunki i w razie potrzeby przedstawić formularz Inkomensverklaring potwierdzony przez urząd skarbowy kraju zamieszkania. Uzyskanie tego statusu pozwala korzystać z odliczeń i ulg podatkowych na zasadach zbliżonych do osób mieszkających w Holandii, co może wpłynąć na wysokość rozliczenia lub zwrotu. Nie oznacza jednak automatycznie odzyskania całego podatku, ponieważ ostateczny wynik zależy od dochodów, pobranych zaliczek, dostępnych ulg oraz sytuacji rodzinnej podatnika.

Jak obliczyć warunek 90%?

Aby sprawdzić kwalifikację, należy podzielić dochód opodatkowany w Holandii przez całkowity dochód światowy i pomnożyć wynik przez 100%. Poniższe przykłady zakładają, że podatnik nie uzyskał innych dochodów i nie posiada majątku uwzględnianego w holenderskim rozliczeniu.

Przykład 1 – warunek jest spełniony

• dochód opodatkowany w Holandii: 27 000 euro,
• dochód uzyskany w Polsce: 3 000 euro,
• dochód światowy: 30 000 euro.

27 000 ÷ 30 000 × 100% = 90%

Podatnik spełnia warunek, ponieważ dokładnie 90% jego światowego dochodu podlega opodatkowaniu w Holandii.

Przykład 2 – warunek nie jest spełniony

• dochód opodatkowany w Holandii: 24 000 euro,
• dochód uzyskany w Polsce: 6 000 euro,
• dochód światowy: 30 000 euro.

24 000 ÷ 30 000 × 100% = 80%

Podatnik nie spełnia warunku 90%.

Przykład 3 – dochody z kilku państw

• dochód opodatkowany w Holandii: 31 500 euro,
• dochód uzyskany w Polsce: 2 000 euro,
• dochód uzyskany w Niemczech: 1 500 euro,
• dochód światowy: 35 000 euro.

31 500 ÷ 35 000 × 100% = 90%

Warunek jest spełniony. Dochody spoza Holandii stanowią łącznie 10% dochodu światowego.

Jak uzyskać kwalifikację podatkową 90%?

Po złożeniu holenderskiego zeznania podatkowego należy pobrać właściwy dla danego roku formularz Inkomensverklaring. Dokument trzeba uzupełnić i przedstawić w polskim urzędzie skarbowym, który potwierdza wysokość dochodów uzyskanych poza Holandią. Następnie podpisane i opieczętowane zaświadczenie należy przesłać do Belastingdienst.

Polski urząd skarbowy potwierdza dane znajdujące się w jego ewidencji. Dlatego polski rezydent podatkowy, który uzyskał dochody z pracy w Holandii, powinien prawidłowo wykazać je w zeznaniu PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. Obowiązek złożenia polskiej deklaracji zależy jednak od miejsca rezydencji podatkowej i indywidualnej sytuacji podatnika.

Wszystko musi zostać zapisane na dedykowanym w tym celu druku, który nazywa się “Zaświadczenie o dochodach”. Jest jednak warunek otrzymania takiego dokumentu.
Powinno się z wyprzedzeniem złożyć roczną deklarację PIT36 wraz z PIT ZG. W przeciwieństwie do PIT36 załącznik ZG uwzględnia jedynie dochody zagraniczne. 

Co daje kwalifikacja podatkowa 90%?

Uzyskanie kwalifikacji nie oznacza zmiany rezydencji podatkowej ani uzyskania statusu mieszkańca Holandii. Podatnik nadal mieszka za granicą, ale w holenderskim rozliczeniu może korzystać z określonych ulg i odliczeń na zasadach zbliżonych do osób mieszkających w Holandii. Może to wpłynąć na wysokość należnego podatku lub zwrotu, lecz nie gwarantuje odzyskania całej pobranej kwoty.

Kwalifikacja 90% dotyczy wyłącznie rozliczenia podatkowego. Nie przyznaje automatycznie prawa do holenderskich świadczeń socjalnych, pomocy społecznej ani innych uprawnień związanych z miejscem zamieszkania. Ostateczny wynik rozliczenia zależy m.in. od wysokości dochodów, pobranych zaliczek, dostępnych odliczeń oraz sytuacji rodzinnej podatnika.

Masz dodatkowe pytania a może chciałbyś korzystnie rozliczyć podatek z Holandii? Skontaktuj się z nami!