Kiedy zapłacimy podatek od darowizny w Niemczech? Poznaj najważniejsze informacje!

Kraje europejskie cechują się dużą różnorodnością jeżeli chodzi o sposób i wysokość opodatkowania. Nie inaczej sprawa ma się w przypadku spadków i darowizn. Każdy kraj ma swoje przepisy i poszczególne umowy regulujące te procesy w obrębie dwóch różnych państw. Dzisiaj skupimy się na darowiznach dokonanych w Niemczech. Co w przypadku darowizny dla osoby, która na stałe mieszka za granicą? Czy taki nabywca podlega opodatkowaniu w Polskim Urzędzie Skarbowym? Postaramy się przybliżyć ogólne informacje dotyczące przepisów obowiązujących w kraju naszych zachodnich sąsiadów.

Podatek od spadków i darowizn w Niemczech – czy trzeba zapłacić również w Polsce?

Jeżeli posiadasz polskie obywatelstwo, to nawet pomimo faktu zamieszkania na stałe w Niemczech jesteś zobowiązany zapłacić podatek spadkowy w Polsce. Wynika to z tego, że przepisy umowy zawartej między Rzecząpospolitą Polską a Niemcami w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku dotyczą wyłącznie podatków od dochodu i od zysków majątkowych. Oznacza to, że nie odnoszą się one do obowiązku podatkowego dotyczącego spadków i darowizn.

Niestety ustawa o podatku od spadków i darowizn nie reguluje w pełni wysokości polskiego podatku w sytuacji, gdy otrzymane z zagranicy przedmioty zostały już opodatkowane w innym państwie. Tak więc nabycie spadku czy darowizny z zagranicy może powodować konieczność zapłacenia dodatkowego podatku w Polsce – ustawodawca przewiduje takie zastosowanie prawa jeżeli w chwili otwarcia spadku (czyli śmierci spadkodawcy) lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim, lub miał stałe miejsce zamieszkania na terytorium Polski.

Wysokość podatku od spadku w Niemczech

W przypadku nabycia spadku po osobie trzeciej można skorzystać z kwoty wolnej od podatku od darowizny w Niemczech w wysokości 4902 zł. Stawka podatku wynosi 12% 16% oraz 20% w zależności od kwoty, jaką uzyskał spadkobierca.

Sprawdź także czym jest podatek od przeniesienia własności nieruchomości w Niemczech i czy obowiązuje w przypadku spadku.

Osoba otrzymująca spadek lub darowiznę	Przykładowa klasa podatkowa	Kwota wolna
Małżonek lub zarejestrowany partner	Klasa I	500 000 euro
Dziecko lub pasierb	Klasa I	400 000 euro
Wnuk, jeśli jego rodzic już nie żyje	Klasa I	400 000 euro
Wnuk, jeśli jego rodzic żyje	Klasa I	200 000 euro
Rodzic lub dziadek przy dziedziczeniu	Klasa I	100 000 euro
Rodzeństwo, siostrzeńcy, bratankowie, byli małżonkowie	Klasa II	20 000 euro
Osoby niespokrewnione	Klasa III	20 000 euro

Podatek od darowizny w Niemczech od członka rodziny

Zapłacenie w Niemczech określonej kwoty podatku od darowizny zgodnie z prawem niemieckim nie zwalnia od uiszczenia należnego podatku według prawa polskiego. Przepisy przedstawiają sytuację dokładnie w ten sam sposób jak w przypadku spadków, i tak, według art. 2 ustawy o darowiznach dowiadujemy się: „nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą podlega podatkowi, jeżeli w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim, lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej”.

Jednak na mocy tej samej ustawy dowiadujemy się, że w przypadku otrzymania darowizny w postaci własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochy istnieje możliwość zwolnienia z podatku. Najbliższa rodzina nie będzie musiała płacić podatku, pod warunkiem zgłoszenia darowizny w Niemczech w ciągu sześciu miesięcy od dnia jej przekazania do Naczelnika Urzędu Skarbowego.

W analogicznej sytuacji niemiecka skarbówka opodatkuje darowiznę od członka rodziny, jeżeli przekroczone zostaną kwoty zwolnione od podatku (Freibetrag) – dla żony (lub partnera życiowego) kwota ta wynosi 500 000 €, a dla dziecka 400 000 €. Kwoty te obowiązują w 2026 roku bez zmian w porównaniu do poprzednich lat i dotyczą zarówno podatku spadkowego, jak i od darowizn (Erbschaft- und Schenkungsteuer).

Jeżeli jest to darowizna samochodu, nieruchomości, lub innej rzeczy materialnej, najlepszym dowodem obdarowania będzie umowa w postaci sporządzonego aktu notarialnego. Jeżeli przedmiotem darowizny są zaś pieniądze warto zachować dokument ich otrzymania w postaci rachunku bankowego, lub innego poświadczenia przekazania. Darowizna dla obywatela Niemiec również podlega pod tą kategorię jeżeli obie strony są ze sobą spokrewnione.

Wartość nabycia po odliczeniu kwoty wolnej	Klasa podatkowa I	Klasa podatkowa II	Klasa podatkowa III
Do 75 000 euro	7%	15%	30%
Do 300 000 euro	11%	20%	30%
Do 600 000 euro	15%	25%	30%
Do 6 000 000 euro	19%	30%	30%
Do 13 000 000 euro	23%	35%	50%
Do 26 000 000 euro	27%	40%	50%
Powyżej 26 000 000 euro	30%	43%	50%

Zobacz również jakie obowiązują podatki w Niemczech dla kawalera.

Darowizna dla dziecka w Niemczech

Przepisy dotyczące zakresu opodatkowania darowizny w żaden sposób nie odnoszą się do rezydencji podatkowej. Tak więc ustalenie ośrodka interesów życiowych czy też przebywania na terenie danego kraju dłużej niż 183 dni w roku nie ma zastosowania w przypadku określenia kwoty podatku od darowizny, tak jak ma to miejsce w przypadku rozliczenia z podatku dochodowego. Dla Polskiego Urzędu Skarbowego nie ma więc znaczenia czy dziecko ma nieograniczony obowiązek podatkowy oraz posiada miejsce zamieszkania w Niemczech – nadrzędnym przepisem, którym będzie się kierował, będzie pokrewieństwo, przez co taka darowizna nie będzie podlegać opodatkowaniu w Polsce.

Darowizna w Niemczech – czy można ją odliczyć od podatku?

Państwo Niemieckie bardzo przychylnie patrzy na osoby pragnące nieść pomoc potrzebującym i chętne dokonywania darowizn i datków w różnej formie. Możemy to zobaczyć w podejściu urzędu skarbowego, który pozwala na odliczenie darowizn w rocznym zeznaniu podatkowym. Tak więc pomaganie opłaca się zarówno ze strony moralnej, jak i finansowej.

Darczyńcami mogą być zarówno osoby fizycz­ne, jak i osoby prawne, czyli firmy, spółki czy jednoosobowe działalności gospodarcze.  Aby móc odliczyć darowiznę od podatku w Niemczech, muszą jednak zostać spełnione odpowiednie warunki. Przede wszystkim nabywcą musi być organizacja, która działa jawnie, i zgodnie z obowiązującymi przepisami prowadzi dokładną dokumentację zebranych środków. Przyjmować tego typu datki mogą specjalne fundacje i zarejestrowane stowarzy­szenia działające na rzecz określonych w ustawie celów społecznych. Muszą mieścić się w spisie określo­nym w ustawie o działalności po­żytku publicznego i o wolontariacie. W rzeczywistości jest to bardzo szeroka lista, dzięki czemu mamy do wyboru naprawdę szeroki zakres organizacji.

Należy pamiętać, że maksymalna kwota datków podlegająca odliczeniu może wynieść maksymalnie 20% naszego całkowitego dochodu rocznego. W przypadku przekazania większej ilości pieniędzy musimy pamiętać, że aby nadwyżka przeszła na następny rok, trzeba zaznaczyć odpowiednie pole w załączniku „inne”. Natomiast dolna granica wydatków specjalnych, do których zaliczane są darowizny, ustalona została przez Niemiecki Urząd Skarbowy wyznaczona w postaci kwoty 36 euro rocznie.

Podatek od darowizny Niemcy – rozlicz się z naszym biurem podatkowym

Jeżeli szukasz najlepszego sposobu na zwrot podatku z Niemiec, sprawdź ofertę naszego biura podatkowego. Zajmujemy się rozliczeniami i sprawami podatkowymi z wielu państw Unii Europejskiej. Jeżeli masz jakieś wątpliwości dotyczące swojego rocznego zeznania w Niemczech, wykorzystamy naszą wiedzę i doświadczenia, aby pomóc Ci uzyskać jak najkorzystniejsze warunki zwrotu, biorąc pod uwagę możliwość odliczenia z tytułu darowizn lub innych dostępnych ulg. Zapraszamy do kontaktu – Holandia.org.