Jaki jest podatek w Holandii? System podatkowy 2026 i najważniejsze zasady

Rok 2026 przynosi jedne z najbardziej odczuwalnych korekt w holenderskim systemie podatkowo-socjalnym ostatnich lat. Choć nie mówimy o rewolucji, kierunek zmian jest wyraźny – większa elastyczność, indeksacja progów do realiów inflacyjnych oraz lepsze dopasowanie świadczeń do faktycznych kosztów życia. Państwo jednocześnie porządkuje system podatku dochodowego, wzmacnia ulgi dla pracujących i rodzin, a także otwiera dostęp do dodatków dla szerszej grupy gospodarstw domowych, szczególnie klasy średniej i osób wynajmujących mieszkania w sektorze prywatnym. Zapraszamy na krótki, uporządkowany przegląd najważniejszych zmian, które w 2026 roku wpłyną na podatki, ulgi i świadczenia w Holandii – z perspektywy pracowników, rodzin oraz osób korzystających z dodatków.

Stawka podatku w Holandii na 2026 rok – jakie zmiany nastąpiły?

W 2026 roku w Box 1 – czyli w części systemu podatkowego Holandii obejmującej dochody z pracy i mieszkanie – obowiązuje nadal progresywna skala podatkowa z trzema progami dla osób, które nie osiągnęły wieku emerytalnego (AOW-leeftijd). Stawki te wyglądają następująco:

• 35,75 % dla dochodu do € 38 883 rocznie,
• 37,56 % dla dochodu od € 38 883 do € 78 426,
• 49,50 % dla dochodu powyżej € 78 426.

To oznacza kontynuację trzech progów podatkowych, które zostały przywrócone w 2025 roku po latach funkcjonowania dwu-stopniowego systemu. W 2025 roku progi były lekko niższe, z pierwszym progiem do € 38 441 opodatkowanym stawką 35,82 %, drugim do € 76 817 ze stawką 37,48 % i trzecim powyżej tej kwoty z takim samym podatkiem 49,50 % jak obecnie.

W praktyce oznacza to, że struktura i ogólny charakter progresji podatkowej pozostają podobne, ale progi dochodowe uległy indeksacji na rok 2026, co oznacza ich przesunięcie w górę w porównaniu z poprzednim rokiem. Dzięki temu więcej dochodu mieści się w niższych stawkach, choć skala waloryzacji była częściowa.

Zmiany w ulgach podatkowych w Holandii – kto zyska więcej?

Rok 2026 przynosi korzystne korekty w najważniejszych ulgach podatkowych w Holandii, zwłaszcza dla osób pracujących, rodzin z dziećmi oraz podatników o niskich i średnich dochodach. Choć zmiany nie są rewolucyjne, realnie wpływają na wysokość podatku i wynagrodzenie netto, a w niektórych przypadkach pozwalają zachować ulgi dłużej niż w poprzednim roku.

Algemene heffingskorting – ogólna ulga podatkowa

Ogólna ulga podatkowa w 2026 roku została podwyższona, a jej maksymalna kwota wynosi € 3.115 rocznie (wzrost z € 3.068 w 2025). Pełna ulga przysługuje osobom, których verzamelinkomen (łączny dochód z Box 1, 2 i 3) nie przekracza € 29.736. Po przekroczeniu tej kwoty ulga zaczyna się zmniejszać – o ok. 6,40% nadwyżki dochodu, aż do całkowitego wygaśnięcia przy dochodzie € 78.426 rocznie. Warto pamiętać, że wysoki majątek w Box 3 również obniża ulgę, nawet jeśli dochód z pracy nie jest wysoki.

Zmiany te pokazują, jaki podatek w Holandii obowiązuje w praktyce – system oparty na ulgach i progach dochodowych realnie wpływa na wysokość podatku należnego, uwzględniając zarówno dochody z pracy, jak i zgromadzony majątek.

Arbeidskorting – ulga pracownicza

Największym beneficjentem zmian w 2026 roku jest ulga pracownicza, która ponownie wzrosła. Jej maksymalna wartość wynosi ok. € 5.700 rocznie (oficjalnie € 5.712), co przekłada się na wyższe wynagrodzenie netto dla większości pracowników i wielu przedsiębiorców. Ulga rośnie wraz z dochodem, osiągając maksimum przy zarobkach około € 45.592 rocznie. Powyżej tej kwoty zaczyna się stopniowo zmniejszać (o ok. 6,51% nadwyżki), aż do całkowitego zaniku przy dochodach rzędu € 133.000. Dla osób o niższych dochodach – np. około € 25.000 rocznie – ulga nadal jest bardzo wysoka i wynosi około € 5.000, co czyni ją jednym z kluczowych elementów pozwalających obniżyć podatek w Holandii.

Inkomensafhankelijke combinatiekorting – ulga dla pracujących rodziców

W 2026 roku wzrosła także Inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK), czyli ulga skierowana do pracujących rodziców dzieci poniżej 12. roku życia. Maksymalna kwota wynosi obecnie € 3.032 rocznie (wzrost z € 2.986). Z ulgi korzysta rodzic o niższym dochodzie, jeśli oboje rodzice pracują. Warunkiem jest uzyskanie minimum € 6.239 dochodu z pracy w skali roku. Dla wielu rodzin oznacza to realne wsparcie budżetu domowego, zwłaszcza w połączeniu z innymi ulgami i dodatkami.

System podatkowy w holandii – wyższe świadczenia na dzieci w 2026 roku!

Rok 2026 przynosi bardzo dobre wiadomości dla rodziców – wszystkie trzy kluczowe świadczenia rodzinne w Holandii zostały podwyższone i zindeksowane o inflację. Zmiany obejmują Kinderbijslag, Kindgebonden budget oraz Kinderopvangtoeslag, a ich wspólnym celem jest realne odciążenie budżetów rodzinnych w czasie rosnących kosztów życia i opieki nad dziećmi.

Kinderbijslag – zasiłek rodzinny

Kinderbijslag to świadczenie wypłacane kwartalnie przez SVB, niezależnie od wysokości dochodów. W I i II kwartale 2026 roku stawki wzrosły o ok. 1,2% w porównaniu do końca 2025 roku. Obecnie wynoszą € 295,07 na dziecko w wieku 0–5 lat, € 358,30 dla dzieci 6–11 lat oraz € 421,53 dla dzieci 12–17 lat na kwartał. Warto pamiętać, że zasiłek wypłacany jest „z dołu”, co oznacza, że pieniądze za pierwszy kwartał 2026 trafią na konto na początku kwietnia 2026 roku. Rodzice dzieci wymagających intensywnej opieki, które mieszkają w domu, mogą – po decyzji CIZ – ubiegać się o podwójną stawkę Kinderbijslag.

Kindgebonden budget – budżet na dziecko

W 2026 roku wzrastają nie tylko kwoty Kindgebonden budget, ale również progi dochodowe, co oznacza, że więcej rodzin zachowa prawo do tego świadczenia. Maksymalna kwota dodatku wynosi do € 2.580 rocznie na każde dziecko, a samotni rodzice mogą dodatkowo otrzymać alleenstaandeouderkop do € 3.416 rocznie (wzrost o € 27). Rodziny z nastolatkami zyskują jeszcze więcej – € 724 rocznie dla dzieci w wieku 12–15 lat oraz € 964 rocznie dla dzieci 16–17 lat. Pełna kwota przysługuje rodzinom o dochodach do ok. € 39.141 (partnerzy) lub € 29.736 (samotni), a powyżej tych progów dodatek jest stopniowo redukowany, ale nie znika gwałtownie – przy dwójce dzieci można go otrzymywać nawet przy dochodach przekraczających € 100.000 rocznie, choć w minimalnej wysokości. Obowiązują również limity majątkowe na dzień 1.01.2026: € 146.011 dla singli i € 184.633 dla partnerów.

Kinderopvangtoeslag – dodatek do opieki nad dziećmi

Największa zmiana w 2026 roku dotyczy Kinderopvangtoeslag, czyli dodatku do kosztów żłobka, przedszkola i opieki pozaszkolnej. Rząd zwiększa poziom refundacji, przygotowując grunt pod planowaną (choć przesuniętą na 2027 rok) reformę „darmowej opieki”. W 2026 roku obowiązują wyższe maksymalne stawki godzinowe, do których naliczany jest zwrot: € 11,23 za żłobek i przedszkole (dagopvang), € 9,98 za BSO oraz € 8,49 za opiekę gastouder. Kluczową zmianą jest podniesienie progu dochodowego do € 56.413, do którego rodziny otrzymają zwrot aż 96% kosztów opieki (do stawki maksymalnej). W praktyce oznacza to, że klasa średnia zapłaci w 2026 roku znacznie mniej za opiekę nad dziećmi. Należy jednak pamiętać, że jeśli placówka stosuje stawki wyższe niż urzędowe maksimum, różnicę rodzice pokrywają w całości z własnej kieszeni.

Dofinansowanie do ubezpieczenia – ile w 2026 roku wyniesie Zorgtoeslag?

W 2026 roku zasady dotyczące Zorgtoeslag (dodatku do ubezpieczenia zdrowotnego) zmieniają się w sposób mieszany – z jednej strony miesięczne kwoty świadczenia zostały nieznacznie obniżone, z drugiej natomiast podniesiono limity dochodowe i majątkowe, co sprawia, że więcej osób zachowa lub uzyska prawo do dodatku. Maksymalna kwota Zorgtoeslag wynosi w 2026 roku € 129 miesięcznie dla singla (spadek o ok. € 2 względem 2025) oraz € 246 miesięcznie dla partnerów łącznie (spadek o ok. € 4).

Obniżka dodatku zbiegła się jednak ze wzrostem składki zdrowotnej (zorgpremie), co oznacza, że realny koszt ubezpieczenia zdrowotnego ponoszony z własnej kieszeni będzie wyższy niż rok wcześniej. Jednocześnie ustawodawca zdecydował się na indeksację progów, dzięki czemu w 2026 roku prawo do dodatku przysługuje singlom z rocznym dochodem do € 40 857, a partnerom do € 51 142 (liczone jako toetsingsinkomen, czyli dochód brutto).

Podwyższeniu uległy również limity majątkowe w Box 3 – na dzień 1 stycznia 2026 singiel może posiadać maksymalnie € 146 011 oszczędności, a partnerzy € 184 633, bez utraty prawa do świadczenia. W praktyce oznacza to, że mimo niższego dodatku, system w 2026 roku obejmuje szerszą grupę podatników, szczególnie tych z umiarkowanymi dochodami i oszczędnościami.

Przełomowa zmiana w Huurtoeslag (dodatku do czynszu)

Od 2026 roku wchodzi w życie długo zapowiadana reforma Huurtoeslag, która w praktyce radykalnie zmienia zasady dostępu do dodatku mieszkaniowego. Najważniejszą nowością jest zniesienie tzw. sztywnego limitu czynszu (maximumhuurgrens). Do końca 2025 roku przekroczenie określonego progu (około € 880) automatycznie wykluczało z prawa do świadczenia. Od 2026 roku sytuacja ta się zmienia – nawet przy czynszu rzędu € 1.000 czy € 1.100 nadal będzie można otrzymać dodatek, choć jego wysokość zostanie obliczona tak, jakby czynsz wynosił maksymalnie około € 932.

Efekt tej zmiany jest bardzo znaczący. Szacuje się, że prawo do Huurtoeslag zyska około 170.000 dodatkowych gospodarstw domowych, przede wszystkim osób wynajmujących mieszkania w droższym sektorze prywatnym. Reforma ma więc realnie poprawić dostępność wsparcia mieszkaniowego i ograniczyć sytuacje, w których niewielkie przekroczenie limitu czynszu powodowało całkowitą utratę świadczenia.

Zmiany wchodzące w życie w 2026 roku pokazują wyraźnie, że holenderski system podatkowy zmierza w stronę większej elastyczności i lepszego dopasowania do realiów życia. Wyższe progi, korzystniejsze ulgi oraz łatwiejszy dostęp do dodatków sprawiają, że wiele osób może realnie zyskać. Jednocześnie przepisy stają się coraz bardziej szczegółowe, a prawo do ulg i świadczeń w dużej mierze zależy od indywidualnej sytuacji podatnika. Dlatego, aby nie przegapić przysługujących korzyści i rozliczyć się bezpiecznie, warto skorzystać z doświadczenia naszych specjalistów. Holandia.org wspiera podatników w uzyskaniu zwrotu podatku z Holandii, przysługujących ulg i dodatków, pomagając poruszać się po zmieniających się przepisach bez stresu i niepotrzebnych błędów.

Najczęściej zadawane pytania o zmiany w podatkach w Holandii w 2026 roku

1. Jaki jest podatek w holandii w 2026 roku?

W 2026 roku w Box 1 obowiązuje progresywna skala podatkowa z trzema progami: 35,75% dla dochodu do € 38 883 rocznie, 37,56% dla dochodu od € 38 883 do € 78 426 oraz 49,50% dla dochodu powyżej € 78 426. Progi dochodowe uległy indeksacji w porównaniu z 2025 rokiem, co oznacza ich przesunięcie w górę – dzięki temu więcej dochodu mieści się w niższych stawkach podatkowych.

2. Ile wynosi maksymalna ulga pracownicza (Arbeidskorting) w 2026 roku?

Maksymalna wartość ulgi pracowniczej (Arbeidskorting) w 2026 roku wynosi około € 5.700 rocznie (oficjalnie € 5.712), co stanowi wzrost względem poprzedniego roku. Ulga rośnie wraz z dochodem i osiąga maksimum przy zarobkach około € 45.592 rocznie. Powyżej tej kwoty zaczyna się stopniowo zmniejszać, aż do całkowitego zaniku przy dochodach rzędu € 133.000.

3. Jak zmieniły się świadczenia rodzinne w Holandii w 2026 roku?

Wszystkie trzy kluczowe świadczenia rodzinne wzrosły. Kinderbijslag (zasiłek rodzinny) wynosi € 295,07 dla dzieci 0-5 lat, € 358,30 dla 6-11 lat oraz € 421,53 dla 12-17 lat na kwartał. Kindgebonden budget może wynosić do € 2.580 rocznie na dziecko, plus dodatkowe kwoty dla nastolatków i samotnych rodziców. Kinderopvangtoeslag (dodatek do opieki) został znacznie podniesiony – rodziny z dochodem do € 56.413 otrzymają zwrot aż 96% kosztów opieki.

4. Ile wynosi Zorgtoeslag (dodatek do ubezpieczenia zdrowotnego) w 2026 roku?

Maksymalna kwota Zorgtoeslag w 2026 roku wynosi € 129 miesięcznie dla singla (spadek o ok. € 2) oraz € 246 miesięcznie dla partnerów łącznie. Jednocześnie podniesiono limity dochodowe – prawo do dodatku przysługuje singlom z rocznym dochodem do € 40.857, a partnerom do € 51.142. Limity majątkowe również wzrosły: € 146.011 dla singla i € 184.633 dla partnerów, co oznacza, że więcej osób może otrzymać świadczenie.

5. Jaka jest najważniejsza zmiana w Huurtoeslag (dodatku do czynszu) w 2026 roku?

Od 2026 roku zniesiono sztywny limit czynszu (maximumhuurgrens), który wcześniej automatycznie wykluczał z prawa do dodatku mieszkaniowego. Teraz nawet przy czynszu rzędu € 1.000-1.100 można otrzymać dodatek, choć jego wysokość zostanie obliczona tak, jakby czynsz wynosił maksymalnie około € 932. Dzięki tej reformie prawo do Huurtoeslag zyska około 170.000 dodatkowych gospodarstw domowych, głównie osób wynajmujących mieszkania w droższym sektorze prywatnym.

6. Jakie podatki w holandii wzrosną w 2026 roku?

W Holandii w 2026 roku progi podatku dochodowego (Box 1) zostały zaktualizowane i przesunięte, co oznacza, że część dochodu mieści się w innych przedziałach podatkowych niż w 2025 r., a stawki i granice progów uległy niewielkim zmianom przez indeksację do warunków gospodarczych. Dodatkowo zmieniły się zasady opodatkowania majątku (Box 3) – m.in. deemed return (przyjęta stopa zwrotu z oszczędności/inwestycji) została podniesiona, a kwota wolna od podatku majątkowego obniżona, co powoduje, że więcej osób zapłaci podatek od oszczędności i inwestycji w 2026 r. niż wcześniej