Podatek od wygranych w Niemczech – ile wynosi i kto musi go płacić?

Grając na loterii, mamy nadzieję, że nam się poszczęści. Cały czas czekamy na dużą wygraną i szybki zastrzyk gotówki. W życiu różnie bywa i być może los prędzej czy później się do nas uśmiechnie. Wcześniej nie zastanawiamy się jednak co dzieje się w przypadku wygranej z punktu widzenia podatków. Czy pieniądze te są traktowane jako dochód? Jak patrzy na to urząd skarbowy? Czy od wygranej na loterii zapłacimy w Niemczech podatek? W dzisiejszym wpisie przedstawimy zasady dotyczące gier hazardowych obowiązujące w Niemczech.

Jak wygląda prawo hazardowe w Niemczech?

Na szczeblu państwowym obowiązują w Niemczech przepisy regulowane w „Międzypaństwowym Traktacie o Grach Hazardowych” z 2021 roku. Jak widać, jest to dosyć świeża ustawa, która wprowadziła sporo aktualizacji, zwłaszcza dotyczących hazardu online. Była konieczna ze względu na duże różnice, jakie dotyczyły standardowych kasyn, a tych prowadzonych w Internecie. Wciąż jednak w wielu landach ważne są także przepisy szczebla lokalnego, które różnić się mogą w zależności od naszego miejsca zamieszkania. To poszczególne kraje związkowe decydują np. o ilości kasyn stacjonarnych, czy wieku, od jakiego można z nich korzystać (w jednych 18, innych 21).

Obecne prawo hazardowe pozwala prywatnym podmiotom zdobyć zezwolenie na prowadzenie w internecie zakładów bukmacherskich, automatów do gier lub gier w pokera – organizator otrzymuje licencję na okres 5 lat. Starać o nią mogą się firmy posiadające siedzibę w państwie należącym do europejskiego obszaru gospodarczego lub Unii Europejskiej i ważna jest ona na terenie całego kraju.

W przypadku kasyn online oferujących różnego rodzaju gry liczbowe i losowe nie obowiązują zapisy o grach handlowych. Ważne będą tutaj zasady określone przez konkretne kraje związkowe.

Regulacje w zakresie gier losowych

Każdy użytkownik grający przez Internet w Niemczech musi być zarejestrowany na indywidualnym koncie. Ustawa przewiduje także limit 1.000 euro miesięcznie – taką maksymalną kwotę może wydać jedna osoba na zakłady w grach losowych na wszystkich platformach.  Kontroluje to „baza danych kontroli limitów”, do której podłączony musi być każdy operator strony internetowej prowadzący legalny biznes hazardowy.

Podatek od wygranych w Niemczech

Przejdźmy do rzeczy – co w przypadku wygranej? Ustawa o podatku dochodowym w Niemczech określa kilka rodzajów dochodów podlegających opodatkowaniu – między innymi dochody z zatrudnienia, pracy na rachunek własny, z rolnictwa i leśnictwa czy przychodów firmy. Do żadnej z zawartych w niej kategorii nie pasuje jednak zysk z wygranych w grach losowych.

Oznacza to, że w Niemczech nie musisz płacić podatku od wygranej na loterii niezależnie czy wygrałeś 1 €, czy 1 000 000 €. Osoby osiągające zysk z gier hazardowych, nie muszą zgłaszać wygranej do urzędu skarbowego. Kwot tych nie trzeba także uwzględniać w rocznym zeznaniu podatkowym. Może wystąpić jednak sytuacja, w które będziemy mieli obowiązek na życzenie urzędnika przedstawić dowody świadczące o pochodzeniu pieniędzy z wygranej na loterii, automatach bądź zakładach sportowych.

Podatki zapłacimy dopiero dysponując tą gotówką, gdy wygrana zacznie generować zysk. Tyczy się to przykładowo dochodów uzyskanych inwestycji dokonanych za pieniądze zdobyte na loterii czy zakupionej za to nieruchomości. Ogólne zasady opodatkowania wszystkich zakładów bukmacherskich i loterii w Niemczech znajdziemy w ustawie o zakładach wyścigowych i loteriach (RennwLottG).

Podatek od gier hazardowych w Niemczech

Tak więc od wygranej urząd skarbowy nie będzie pobierać bezpośrednio żadnego podatku. Opłaty dotyczą jednak organizatora, dlatego często przerzuca on zobowiązania na grającego. Tak więc w większości przypadków zapłacimy niewielki podatek od każdego zakładu.

Podatek od zakładów bukmacherskich w Niemczech

W Niemczech bukmacherzy muszą płacić podatek do państwa za każdy zakład już od 2012 roku. Przez wiele lat była to stawka 5,0%, jednak zmiany w 2021 roku sprawiły, że aktualnie wynosi ona 5,3%. Oznacza to, że obstawiający muszą liczyć się z niższą wygraną, ponieważ w znacznej większości przypadków, ponieważ większość bukmacherów przerzuciła obowiązek zapłaty podatku na klientów. Znajdą się oczywiście firmy w branży zakładów sportowych, które same ponoszą koszty opodatkowania, ale są to sporadyczne przypadki. Tak więc za każde 200 euro postawionego zakładu, około 10 euro trafi do skarbówki.

Przeczytaj także Ile wynosi podatek drogowy w Niemczech.

Sytuacja zmieni się, gdy zostaniemy uznani za zawodowca – nasze zyski z gier hazardowych będą regularne i wysokie. Wtedy urząd skarbowy może zobowiązać nas do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych wygrywanych pieniędzy. Dochód taki będzie traktowany jak każdy inny uzyskiwany na terenie Niemiec – będzie podlegał rozliczeniu na PIT i wszystkim innym regulacjom ze strony urzędu. Dotyczy to w wielu przypadkach pokerzystów, którzy biorą udział w wielu turniejach i ich główny przychód pochodzi właśnie z grania w karty, a ich dochód regularnie przekracza średnią pensję normalnego pracownika.

W przypadku wygrania dużej kwoty na loterii należy także uważać z dzieleniem się pieniędzmi. Darowizny mogą być bowiem w Niemczech opodatkowane. Wysokość kwoty, jaką możemy przekazać bez dodatkowych opłat, będzie zależała między innymi od stopnia pokrewieństwa  – dla żony kwota ta wynosi 410 000 € a dla dziecka 205 000 €. Więcej dowiesz się z naszego innego wpisu – Podatek od darowizny w Niemczech – najważniejsze informacje.

Wygrana na loterii a rozliczenie podatkowe

Jak już wspomnieliśmy wyżej, od wygranych w grach hazardowych nie trzeba odprowadzać podatku, dlatego nie ma potrzeby uwzględniania ich rocznym rozliczeniu z urzędem skarbowym. Nie będą miały więc one wpływu na nasz zwrot podatku z Niemiec.

Podobnie jest w przypadku polskiego rezydenta, który musi rozliczyć się w naszym kraju. Również w Polsce wygrane w kasynach nie zostały zawarte w art. 10 ust. 1 ustawy PIT jako osobne źródło przychodów, przez co nie są zaliczane jako przeznaczone do opodatkowania podatkiem dochodowym.

Tak więc przychód pochodzący z wygranej w zagranicznym kasynie działającym na terenie UE lub EOG będzie zwolniony z podatku – musi być to  legalne źródło funkcjonujące zgodnie z obowiązującymi w danym państwie przepisami.