Zwrot kosztów za leczenie w Niemczech – jakie wydatki możesz odliczyć od podatku?

Niemcy znane są z bardzo rozwiniętego systemu socjalnego i wparcia swoich mieszkańców. Jednym z takich elementów pomocy jest możliwość odliczenia od podatku różnego rodzaju poniesionych kosztów. Z pewnością dużo pieniędzy kosztować mogą nas wizyty u lekarzy, zabiegi i lekarstwa w przypadku problemów ze zdrowiem. Poniżej przedstawimy Ci jakie wydatki związane z leczeniem możesz odliczyć w swoim zeznaniu podatkowym w Niemczech. Skorzystaj z tej szansy i odzyskaj część kosztów podczas rocznego rozliczenia.

Jak uzyskać zwrot kosztów za leczenie w Niemczech?

Najważniejsze, aby koszty leczenia w Niemczech odpowiednio udokumentować. Urząd skarbowy podczas składania deklaracji podatkowej wymagać będzie od nas dokumentów, które potwierdzają medyczną konieczność przeprowadzenia danego zabiegu lub zażywania konkretnego lekarstwa. Potrzebne będą do tego recepty, skierowania i zaświadczenia lekarskie. W niektórych przypadkach nie obejdzie się także bez wydruków potwierdzających wykonane przelewy i płatności. Oczywiście możemy starać się wyłącznie o zwrot kosztów, których wcześniej nie pokryła nasza kasa chorych. Co w takim razie można odliczyć?

Rodzaj kosztu	Czy można uwzględnić w rozliczeniu?	Najważniejszy warunek	Jak udokumentować?
Wizyty u lekarza i dentysty	Tak, co do zasady	Leczenie musi mieć związek z chorobą, jej rozpoznaniem, leczeniem lub łagodzeniem objawów. Uwzględnia się własne, niezwrócone koszty.	Rachunek/faktura, potwierdzenie płatności; w zależności od świadczenia także dokumentacja medyczna.
Leki	Tak	Muszą być medycznie uzasadnione. Dla Arzneimittel wymagane jest odpowiednie zalecenie/recepta.	Recepta oraz dowód zakupu. Przy e-recepcie paragon z apteki lub faktura z apteki internetowej powinna zawierać wymagane dane dotyczące pacjenta, leku, kwoty i rodzaju recepty.
Fizjoterapia, rehabilitacja i inne Heilmittel	Tak, jeśli są zalecone medycznie	Powinny wynikać z leczenia choroby, a nie wyłącznie z ogólnej profilaktyki lub poprawy samopoczucia.	Zlecenie lekarza lub Heilpraktikera oraz rachunki za zabiegi.
Okulary i inne pomoce wzrokowe	Tak	Musi istnieć medyczna potrzeba stosowania pomocy wzrokowej. Nie dotyczy wyłącznie okularów używanych w pracy.	Po pierwszym potwierdzeniu potrzeby przez okulistę przy kolejnej wymianie okularów może wystarczyć ustalenie ostrości wzroku przez optyka.
Aparat słuchowy, wózek, kule i inne Hilfsmittel	Tak	Sprzęt musi być medycznie uzasadniony. W przypadku niektórych przedmiotów będących jednocześnie przedmiotami codziennego użytku obowiązują ostrzejsze zasady dowodowe.	Zlecenie lekarskie, faktura; w szczególnych przypadkach wymagane jest wcześniejsze zaświadczenie lekarza urzędowego lub Medizinischer Dienst.
Dojazdy do lekarza lub na leczenie	Mogą być uwzględnione	Podróż musi być konieczna i bezpośrednio związana z leczeniem. Zasady rozliczenia samochodu zależą od okoliczności i dostępności transportu publicznego.	Dokument potwierdzający wizytę oraz bilety albo dokumentacja przejazdów.
Kuracja lecznicza, niektóre terapie i szczególne metody leczenia	Możliwe, ale obowiązują dodatkowe wymagania	W określonych przypadkach potrzebne jest zaświadczenie wystawione przed rozpoczęciem leczenia przez Amtsarzt lub Medizinischer Dienst.	Wymagane zaświadczenie + rachunki i potwierdzenia płatności.
Koszty zwrócone przez Krankenkasse	Nie w części zwróconej	W rozliczeniu uwzględnia się zasadniczo faktycznie poniesiony przez podatnika koszt.	Rozliczenie z Krankenkasse + dokument pokazujący własny udział.
Dieta i zwykłe wydatki żywieniowe	Nie	Koszty żywienia dietetycznego są w §33 EStG wyłączone z tego odliczenia.	—

Lekarstwa

Podczas każdego leczenia największe wydatki ponosimy zazwyczaj przez konieczność zakupu drogich lekarstw. W Niemczech istnieje szansa na odzyskanie części takich wydatków, jednak nie da się jednoznacznie podać tu żadnej sumy – wysokość progu urząd ustanawia indywidualnie dla każdego przypadku, a zależny jest on od uzyskanego dochodu, sytuacji rodzinnej czy liczby dzieci.

Aby ułatwić podatnikom wnioskowanie o zwrot poniesionych kosztów leczenia, większość Niemieckich aptek może prowadzić kartę klienta (Kundenkarte) pozwalającą dokumentować wszystkie jego zakupy. W tym wystarczy zgłosić się do apteki w której najczęściej kupujemy leki i zgłosić taką chęć. Dzięki temu w odpowiednim momencie będziemy mogli pobrać zestawienie poniesionych kosztów które posłuży do udowodnienia przed Finanzamtem naszych wydatków z całego roku.

Renta chorobowa w Niemczech dla Polaków – ile wynosi i jakie są warunki jej otrzymania?

Sprzęt i zabiegi medyczne

Sporo zabiegów medycznych jest w kraju naszych zachodnich sąsiadów refundowanych przez kasę chorych, znajdziemy jednak również takie za które zapłacić będzie trzeba z własnej kieszeni. O zwrot poniesionych z tego tytułu kosztów również możemy się starać podczas rocznego rozliczenia. Dotyczy to głównie różnego rodzaju rehabilitacji i zabiegów fizjoterapeutycznych pozwalających na powrót do pełnej sprawności. Dodatkowo można odliczyć także wszelki sprzęt medyczny pozwalający na poprawę stanu zdrowia czy przydatny podczas rehabilitacji – aparaty słuchowe, kule, wózki inwalidzkie, balkoniki i wiele innych.

Nie mogą to być jednak działania prowadzone na własną rękę – w celu odzyskania pieniędzy potrzebne jest zaświadczenie lekarskie przedstawiające konieczności i zasadność podjęcia danego leczenia. Należy pamiętać, aby dokument posiadał datę sprzed rozpoczęcia zabiegów, o których zwrot kosztów się staramy. Trzeba zdawać sobie sprawę także z tego, że zabiegi profilaktyczne nie podlegają w żaden sposób refundacji.

Opłaty parkingowe i dojazdy

Leczenie wymaga także częstych wizyt w szpitalach u lekarzy co wiąże się z dodatkowymi wydatkami na paliwo lub transport publiczny. Szczególnie odczuwalne jest to w przypadku gdy potrzebny nam specjalista znajduje się daleko od naszego punktu zamieszkania.

Dlatego pacjenci mogą uzyskać zwrot opłat parkingowych oraz dojazdów zarówno w przypadku wizyty u lekarza jak i sklepem medycznym czy apteką. Do dokładnego udokumentowania podróży wymagane będą jednak zgrane ze sobą bilety parkingowe z zaświadczeniami o wizycie w placówce medycznej lub paragonami.

Okulary

W Niemczech możemy także do kosztów uzyskania przychodów jako obciążenie nadzwyczajne doliczyć okulary, jednak tylko w konkretnych przypadkach. Po pierwsze gdy wada wzroku utrudnia nam pracę przy monitorze i zostanie nam wystawione specjalne zaświadczenie od okulisty (Verordnung einer Bildschirmarbeitsplatzbrille) jednoznacznie to potwierdzające.

Niemiecki urząd skarbowy akceptuje także specjalistyczne okulary używane w różnego rodzaju miejscach pracy np. w laboratorium. Nie zostaną uznane za to żadne okularym które noszone są wyłącznie ze względów wizualnych i modowych. Potrzebna jest bowiem recepta od lekarza lub zaświadczenie informujące o obowiązkowym noszenie okularów w danym miejscu. Może być to dokument od lekarza medycyny pracy, w którym zawarta będzie także informacja o wadzie wzroku.

Osoby ubezpieczone w prywatnych kasach chorych w Niemczech także powinny gromadzić wszystko, co może potwierdzić wysokość poniesionych kosztów leczenia. W przypadku takich podatników, o zwrot takich kosztów należy się najpierw ubiegać w swojej Krankenkasse (kasa chorych). Jeżeli tam nie odzyskamy całości należy dopiero wtedy można starać się o zwrot z niemieckiego urzędu skarbowego.

Co jeszcze można odliczyć od podatku w Niemczech?

Składając roczną deklarację podatkową możemy liczyć na zwrot części zapłaconego podatku. Pozwalają na to właśnie głównie różnego rodzaju odliczenia wydatków od całości dochodu podlegającego opodatkowaniu. Im bardziej go zmniejszymy, tym większy będzie zwrot. Koszty uzyskania przychodu które możemy uwzględnić w naszym rozliczeniu to między innymi:

• koszty poniesione z tytułu poszukiwania pracy,
• koszty rozwoju zawodowego,
• wydatki związane z niepełnosprawnością,
• koszty pracy zdalnej z domu,
• darowizny,
• wydatki na sprzęt użytkowany w celach zawodowych,
• wydatki związane z ubezpieczeniem emerytalnym,
• wydatki poniesione z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego,
• dojazdy do pracy.

W pływ na wysokość podatku mają także liczne ulgi a do najpopularniejszych z nich należą te związanie z posiadaniem dzieci.

Czy w Niemczech można pracować na rencie z częściową niezdolnością do pracy?

Rozliczenie podatku z Niemiec za rok 2026

Ostateczny termin na złożenie oświadczenia podatkowego w Niemczech to 31 lipca każdego roku. Jednak ostatnie lata i zawirowania na świecie sprawiły, że Bundestag przegłosował wydłużenie terminu składania zeznań podatkowych, dlatego za rok 2022 termin złożenia deklaracji rozliczających się samodzielnie upływał dopiero ostatniego października 2022 r. Warto jednak już wcześniej zacząć gromadzić niezbędne dokumenty pozwalające ubiegać się o zwrot kosztów leczenia – jeżeli zdecydujemy się na to na sam koniec może być trudno zdobyć wszystkie druki.

@ roku 2026 powrócił obowiązujący do tej pory termin i najpóźniej oświadczenie podatkowe w Niemczech możemy złożyć 31 lipca każdego roku. Jeśli chcesz uzyskać korzystny zwrot podatku z Niemiec, a nie wiesz, jak załatwić wszystkie formalności, zgłoś się do naszego biura podatkowego. Pomożemy przygotować Ci deklarację wykorzystując wszystkie możliwe odliczenia, tak, aby jak najwięcej pieniędzy wróciło do Ciebie. Skontaktuj się z nami już dziś i przedstaw nam swoją sytuację – gwarantujemy Ci, że zrobimy wszystko, co w naszej mocy, aby cały proces przebiegał szybko i bez problemów. Zapraszamy – Holandia.org.

 

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Jakie koszty leczenia można odliczyć od podatku w Niemczech?

 

Odliczeniu jako außergewöhnliche Belastungen mogą podlegać m.in. wydatki na leczenie, dentystę, leki, rehabilitację, fizjoterapię, okulary, aparaty słuchowe, protezy, wózki oraz niezbędne dojazdy do lekarza. Warunkiem jest przede wszystkim medyczna zasadność wydatku i pokrycie kosztu z własnej kieszeni.

Czy można odliczyć całą kwotę wydaną na leczenie?

Nie zawsze. Koszty leczenia obniżają podstawę opodatkowania dopiero w części przekraczającej indywidualny próg zumutbare Belastung, czyli akceptowalne obciążenie podatnika. Jego wysokość zależy od dochodu, sytuacji rodzinnej oraz liczby dzieci.

Ile wynosi próg zumutbare Belastung?

Próg wynosi od 1% do 7% odpowiednich części dochodu i jest obliczany progresywnie. Najniższe wartości dotyczą przede wszystkim rodzin z większą liczbą dzieci, a najwyższe osób bez dzieci. Finanzamt oblicza ten próg na podstawie danych z zeznania podatkowego.

Czy leki kupione w Niemczech można odliczyć od podatku?

Tak, jeżeli są medycznie konieczne i zostały przepisane przez lekarza lub Heilpraktikera. Dotyczy to również leków dostępnych bez recepty, jeżeli ich stosowanie zostało zalecone przez lekarza. Przy e-recepcie dowodem może być odpowiednio opisany paragon lub faktura z apteki.

Czy można odliczyć koszty dentysty, implantów i protez zębowych?

Tak. Wydatki na medycznie uzasadnione leczenie stomatologiczne i protetyczne mogą być zaliczone do kosztów nadzwyczajnych. Odliczyć można jednak tylko tę część, której nie zwróciła Krankenkasse ani inne ubezpieczenie.

Czy okulary, aparat słuchowy i sprzęt medyczny można odliczyć?

Tak. Do kosztów leczenia mogą należeć m.in. okulary korekcyjne, aparaty słuchowe, wózki, kule oraz inne medycznie potrzebne środki pomocnicze. Przy niektórych urządzeniach Finanzamt może wymagać dodatkowego potwierdzenia medycznej konieczności zakupu.

Czy można odliczyć dojazdy do lekarza i na rehabilitację?

Tak. Koszty niezbędnych przejazdów związanych z leczeniem mogą zostać uwzględnione jako część wydatków medycznych. Warto zachować dokumentację wizyt, bilety oraz inne dowody pozwalające wykazać cel i koszt przejazdu.

Jakie dokumenty są potrzebne do odliczenia kosztów leczenia?

Najważniejsze są faktury, rachunki, potwierdzenia zapłaty, recepty oraz zalecenia lekarskie. Przy niektórych świadczeniach – np. określonych kuracjach, psychoterapii lub nietypowych metodach leczenia – może być wymagane zaświadczenie lekarza urzędowego albo Medizinischer Dienst wystawione jeszcze przed rozpoczęciem leczenia.

Czy można odliczyć koszty, które częściowo zwróciła Krankenkasse?

Tak, ale tylko w części faktycznie poniesionej przez podatnika. Jeżeli Krankenkasse lub prywatne ubezpieczenie zwróciło część rachunku, kwotę refundacji trzeba odjąć od wydatku wykazywanego w zeznaniu.

Gdzie wpisać koszty leczenia w niemieckim zeznaniu podatkowym?

Koszty leczenia wykazuje się jako außergewöhnliche Belastungen w odpowiedniej części niemieckiego zeznania podatkowego. Warto ująć łącznie wszystkie poniesione w danym roku wydatki medyczne, ponieważ dopiero ich suma przekraczająca indywidualny próg zumutbare Belastung może realnie obniżyć podatek.