Podatek od przeniesienia własności nieruchomości w Niemczech

Podczas zakupu nieruchomości w Niemczech musimy liczyć się z koniecznością zapłaty podatku od przeniesienia własności nieruchomości. Jego wysokość zależna będzie od ceny zakupu oraz stawki wahającej się od 3,5% do 6,5% w zależności od kraju związkowego. Sprawdź, kogo obowiązuje Grunderwerbsteuer i kiedy należy go zapłacić.

Kto musi zapłacić Grunderwerbsteuer?

Grunderwerbsteuer musi zostać opłacony przy każdej transakcji, w której przedmiotem jest nieruchomość. Zgodnie z prawem solidarnie odpowiedzialni za ten podatek są zarówno właściciel, jak i kupujący.

Dlatego umowa kupna-sprzedaży musi wskazywać precyzyjnie, kto musi zapłacić podatek od przeniesienia własności nieruchomości. W większości przypadków obowiązek ten spada na kupującego.

Jak obliczyć podatek od przeniesienia własności nieruchomości?

Grunderwerbsteuer obliczany jest na podstawie aktualnej stawki podatkowej dla zakupu nieruchomości w danym kraju związkowym oraz ceny zakupu nieruchomości zawartej w umowie kupna-sprzedaży potwierdzonej notarialnie.

Dla przykładu obliczymy wysokość podatku od przeniesienia własności dla nieruchomości zakupionej za 200.000 euro w dwóch różnych krajach związkowych, przy obowiązujących stawkach. Za mieszkanie nabyte w Bawarii naliczona zostanie stawka 3,5%, co daje do zapłacenia 7 000 € podatku.

Jeżeli nieruchomość znajdować się będzie w Szlezwiku-Holsztynie, to zastosowana zostanie stawka 6,5%, co oznacza, że będziemy musieli zapłacić 13 000 €.

Pokazuje to, jak znaczne mogą występować różnice w zależności od kraju związkowego. Da się zauważyć, że kupując nieruchomość w Szlezwiku-Holsztynie zapłacimy prawie dwa razy więcej podatku od przeniesienia własności nieruchomości niż w Bawarii.

Podatek od przeniesienia własności nieruchomości – ile wynosi?

Poniżej zamieszczamy stawki podatku od przeniesienia własności nieruchomości dla wszystkich krajów związkowych. Kształtują się one następująco:

• Badenia-Wirtembergia – 5,0%,
• Bawaria – 3,5%,
• Berlin – 6,0%,
• Brandenburgia – 6,5%,
• Brema – 5,0%,
• Hamburg – 5,5%,
• Hesja – 6,0%,
• Meklemburgia-Pomorze Przednie – 6,0%,
• Dolna Saksonia – 5,0%,
• Nadrenia Północna-Westfalia – 6,5%,
• Nadrenia-Palatynat – 5,0%,
• Saara – 6,5%,
• Saksonia – 5.5%,
• Saksonia-Anhalt – 5,0%,
• Szlezwik-Holsztyn – 6,5%,
• Turyngia – 6,5%.

Kiedy nie zapłacimy podatku od przeniesienia własności nieruchomości?

Nie zapłacimy podatku od przeniesienia własności nieruchomości w przypadku transakcji, w której stronami są krewni pierwszego stopnia. Tak więc sprzedaż domu lub mieszkania małżonkowi, partnerowi życiowemu lub dziecku nie będzie w ten sposób opodatkowana.

W większości przypadków podatek od przeniesienia własności nie jest naliczany także w przypadku nabycia nieruchomości na wypadek śmierci lub w postaci darowizny. Specjalne przypadki, w których dochodzi do opodatkowania, opisane zostały w ustawie ustawy o podatku od spadków i darowizn (zależy to od stopnia pokrewieństwa i wartości majątku).

Zgodnie z §3 nr 1 ustawy o podatku od przeniesienia własności nieruchomości, zakup za cenę niższą niż 2500 € jest również zwolniony z podatku.

Przeniesienie własności nieruchomości a podatek – kiedy trzeba zapłacić?

Notariusz zaangażowany w tworzenie umowy po zakończeniu transakcji przesyła podpisany dokument do urzędu skarbowego. Tam zostaje wyliczony podatek, a szczegółowe informacje na ten temat są przekazywane stronie odpowiedzialnej za jego zapłatę. Standardowo należność należy uiścić w ciągu miesiąca od powiadomienia z urzędu – może jednak zostać wyznaczony dłuższy termin.

Dopiero po opłaceniu podatku, otrzymamy specjalne zaświadczenie o niezaleganiu z nieruchomością – z tym dokumentem możemy dokonać przeniesienia własności w księdze wieczystej.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości a podatek od nieruchomości – czym się różnią?

Wielu nabywców nieruchomości ma problem z rozróżnieniem dwóch opłat obowiązujących w Niemczech – podatku od przeniesienia własności nieruchomości i podatku od nieruchomości.

Można to zrozumieć, ponieważ oba brzmią podobnie i dotyczą domów oraz mieszkań. Są również niezwykle ważne dla przyszłych właścicieli nieruchomości i mają wpływ na planowane inwestycje. Jeżeli przyjrzymy się bliżej i zgłębimy temat, to zobaczymy wyraźne różnice pomiędzy tymi opłatami – podatek od przeniesienia własności nieruchomości płaci się przy nabyciu nieruchomości, a podatek od nieruchomości jest należny przy posiadaniu nieruchomości.

Zasadnicza różnica odnosi się więc do formy i terminu ich zapłaty. Tak jak pisaliśmy wyżej, w przypadku podatku od przeniesienia własności nieruchomości opłatę uiścić musimy tylko raz, zaraz po zakupie. Podatek od nieruchomości jest płatny rocznie, a jego wysokość ustalana jest na podstawie wartości rynkowej mieszkania lub domu.

Jeśli chcesz poznać więcej szczegółów na temat podatku od nieruchomości, zapraszamy do naszego wpisu – Podatek katastralny w Niemczech – czym jest i ile wynosi?