Freistellung w Niemczech – co to jest?

W świecie biznesu międzynarodowego istnieją różne procedury, które pozwalają firmom zoptymalizować swoje działania pod kątem podatkowym. Dla polskich przedsiębiorstw działających w Niemczech jednym z kluczowych pojęć jest „Freistellung”. Czym dokładnie jest ten dokument i dlaczego może okazać się tak ważny dla firm budowlanych? Na te pytania odpowiemy w poniższym wpisie – zapraszamy!

Freistellung – co to jest?

Termin „Freistellung” w dosłownym tłumaczeniu oznacza „zwolnienie”. W kontekście podatkowym odnosi się do specyficznej procedury, która pozwala firmom unikać pewnych obowiązków związanych z podatkami. W Niemczech jest to szczególnie istotne w sektorze budowlanym, gdzie różnego rodzaju transakcje i prace mogą podlegać opodatkowaniu.

Obowiązująca w Niemczech ustawa o podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz) przewiduje, że wszystkie usługi budowlane zlecane przez osoby, które są przedsiębiorcami, podlegają pod podatek od usług budowlanych w Niemczech. Bauabzugsteuer wynosi 15% i to zleceniobiorca ma obowiązek go odprowadzić.

W praktyce oznacza to, że po zakończeniu pracy budowlanej, wykonawca otrzymuje jedynie 85% kwoty wskazanej na fakturze – pozostałe 15% trafia do odpowiedniego urzędu skarbowego. Dotyczy to nie tylko przedsiębiorców mających siedzibę w Niemczech, ale również polskich fachowców świadczących usługi w tym kraju posiadających własną działalność gospodarczą. Płatność podatku powinna zostać dokonana do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zapłacono za usługę. Osoby, które nie przestrzegają tego terminu, mogą zostać obciążone wysokimi karami finansowymi.

Podatek od usług budowlanych naliczany jest jednak dopiero wtedy, gdy wartość wykonanych prac w danym roku kalendarzowym przekroczy 5000 euro.

Freistellung dla polskiej firmy – dlaczego jest ważne?

Dla wielu polskich firm działających w Niemczech zdobycie Freistellungsbescheinigung jest nie tylko korzystne, ale wręcz niezbędne. Pozwala to unikać podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że jeśli polska firma wykonuje prace budowlane w Niemczech i posiada taki dokument, nie musi płacić podatku w Polsce i w Niemczech za tę samą pracę. Oczywiście, korzyści płynące z posiadania tego dokumentu mogą się różnić w zależności od konkretnej sytuacji przedsiębiorstwa.

Zwolnienie z podatku budowlanego Freistellung – kto może się starać?

Zaświadczenie o braku konieczności uregulowania Bauabzugsteuer może uzyskać każdy przedsiębiorca, który nie ma siedziby w Niemczech. Należy jednak spełnić kilka warunków i przedstawić szczegółowe informacje w niemieckim urzędzie. Freistellung zostanie przyznany, jeśli:

• wypełnimy wszystkie swoje obowiązki podatkowe na terenie kraju, zgodnie z obowiązującymi w nim przepisami,
• nie mamy w tym państwie żadnych zaległych podatków do zapłacenia związanych z prowadzeniem działalności,
• wartość usług budowlanych w ciągu roku kalendarzowego wynosi więcej niż 5000 euro – powyżej tej kwoty firma ma obowiązek opłacenia tzw. Bauabzugsteuer.

Freistellungsbescheinigung – jak uzyskać?

W celu uzyskania zwolnienia z podatku budowlanego w Niemczech należy złożyć wniosek we właściwym urzędzie skarbowym. Będzie on rozpatrywany około miesiąca, a po tym czasie otrzymamy decyzję. Cały proces to tylko kilka dosyć prostych kroków.

Zobacz: Jak wygląda wniosek o Freistellung?

Zgromadzenie dokumentów

Zanim złożysz wniosek o Freistellungsbescheinigung, upewnij się, że masz wszystkie niezbędne dokumenty. Wśród nich są: aktualny wyciąg z rejestru handlowego, potwierdzenie płatności podatków w Polsce, a także dokumenty potwierdzające prowadzenie działalności gospodarczej.

Złożenie wniosku

Aby rozpocząć procedurę, firma musi złożyć odpowiedni wniosek we właściwym urzędzie skarbowym w Niemczech. Musi on zawierać wszelkie niezbędne informacje o firmie, a także uzasadnienie, dlaczego możemy ubiegać się o zwolnienie z podatku.

Sprawdzenie danych

Po złożeniu wniosku, urząd dokonuje weryfikacji podanych informacji. W tym czasie firma może zostać poproszona o dostarczenie dodatkowych dokumentów lub wyjaśnień.

Decyzja

Po przeanalizowaniu wszystkich materiałów urząd podejmuje decyzję o przyznaniu lub odmowie zwolnienia z podatku. W przypadku pozytywnej decyzji firma otrzymuje Freistellungsbescheinigung.

Sprawdź także: Jak załatwić Freistellung w Polsce? 

Przedłużenie Freistellung – jak to zrobić?

Tak jak wiele innych dokumentów, Freistellungsbescheinigung ma swoją datę ważności. Gdy zbliża się termin wygaśnięcia, firmy muszą podjąć kroki w celu przedłużenia ważności dokumentu. Proces ten jest podobny do pierwotnego ubiegania się o certyfikat, ale z pewnymi różnicami. Najważniejsze jest to, że przedsiębiorstwo musi udowodnić, że wciąż spełnia wymagania niezbędne do uzyskania zwolnienia z podatku.

Za pierwszym razem dokument ten jest wystawiany przez niemiecki urząd zazwyczaj na okres 3 miesięcy, kolejne już na okres 1-2 lat.

Warto wiedzieć, że w tym czasie niemieckie organy mogą wysyłać specjalne formularze do uzupełnienia w celu zewidencjonowania i późniejszej kontroli firm budowlanych.

Odesłanie uzupełnionych dokumentów, nie jest jednak jednoznaczne z przedłużeniem Freistellung.