Likwidacja klas podatkowych 3 i 5 w Niemczech – jak to wpłynie na rozliczenia podatkowe małżeństw?

Od 1 stycznia 2030 roku w Niemczech nastąpi istotna zmiana w systemie podatkowym: likwidacja klas podatkowych 3 i 5. Decyzja ta ma na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz bardziej sprawiedliwe rozłożenie obciążeń podatkowych między małżonków i partnerów życiowych. Jakie będą konsekwencje tej zmiany dla rozliczeń podatkowych małżeństw?

Likwidacja kombinacji klas podatkowych 3 i 5 – kiedy wchodzi w życie?

Zgodnie z ustaleniami koalicji rządzącej, klasy podatkowe 3 i 5 zostaną zniesione z dniem 1 stycznia 2030 roku. Od tego momentu małżonkowie będą automatycznie przypisywani do klasy podatkowej 4 z możliwością zastosowania tzw. metody współczynnika (Faktorverfahren). Celem tej reformy jest uproszczenie procedur podatkowych oraz zapewnienie bardziej sprawiedliwego podziału obciążeń podatkowych między partnerów.

Po wprowadzeniu zmian małżonkowie zostaną automatycznie przypisani do klasy podatkowej 4 z możliwością zastosowania metody współczynnika – oznacza to, że nie będzie już możliwości zmiany klasy podatkowej w Niemczech dla par. Metoda ta pozwala jednak na bardziej precyzyjne dostosowanie obciążeń podatkowych do rzeczywistych dochodów każdego z partnerów, co ma na celu uniknięcie dużych dopłat lub zwrotów przy rocznym rozliczeniu podatkowym.

Koniec z rozliczeniem klasami podatkowymi 3 i 5 w Niemczech – co to oznacza dla małżeństw?

Kombinacja klas podatkowych 3 i 5 jest aktualnie przeznaczona dla małżeństw z dużymi różnicami w dochodach i rozliczających się wspólnie w Niemczech. Partner zarabiający więcej przypisywany był do klasy 3, gdzie obowiązywały niższe stawki podatkowe i wyższe kwoty wolne od podatku, co zwiększało jego wynagrodzenie netto. Partner z niższymi dochodami trafiał do klasy 5, gdzie obciążenia podatkowe były wyższe – pozwalało to na zwiększenie dochodu netto w trakcie roku, ale wiązało się z nierównomiernym podziałem obciążeń podatkowych i ryzykiem wysokich dopłat przy rocznym rozliczeniu. Wady tego systemu, takie jak zniechęcanie mniej zarabiającego partnera do pracy, doprowadziły do decyzji o jego likwidacji na rzecz klasy 4 z metodą współczynnika.

Dlaczego zdecydowano się na likwidację kombinacji klas podatkowych 3 i 5?

Choć kombinacja niemieckich klas podatkowych 3 i 5 była korzystna dla małżeństw z dużymi różnicami w dochodach, posiadała także istotne wady. Jedną z nich był efekt "pułapki zawodowej," w której partner przypisany do klasy 5 mógł być zniechęcony do podejmowania pracy, ponieważ wysoki podatek sprawiał, że jego wynagrodzenie netto było stosunkowo niskie. Taki układ szczególnie dotyka osoby o niższych dochodach, dla których podjęcie zatrudnienia stawało się mniej opłacalne. System ten prowadził również do nierównomiernego podziału obciążeń podatkowych w małżeństwach, co mogło być postrzegane jako niesprawiedliwe, szczególnie w kontekście partnerów dążących do równouprawnienia finansowego.

Z uwagi na powyższe problemy, niemiecki rząd zdecydował się na zniesienie klas podatkowych 3 i 5, uznając je za niesprawiedliwe i nieadekwatne do współczesnych realiów społecznych. Reforma ta ma na celu promowanie równego traktowania partnerów w zakresie płaconych podatków oraz uproszczenie całego systemu. Taka drastyczna zmiana ma też na celu zachęcić obywateli do podjęcia zatrudnienia – jest to odpowiedź na rosnące w tym kraju bezrobocie. Rząd niemiecki wierzy, że nowe regulacje będą promować bardziej sprawiedliwy i transparentny system podatkowy, dostosowany do współczesnych potrzeb rodzin.

Jak zmiana wpłynie na wysokość podatków płaconych przez małżonków?

Przejście z kombinacji klas podatkowych 3/5 na klasę 4 z metodą współczynnika nie powinno znacząco wpłynąć na łączną kwotę podatku dochodowego płaconego przez małżonków w skali roku. Zmiana ta ma jednak na celu bardziej równomierne rozłożenie obciążeń podatkowych w ciągu roku, co może wpłynąć na wysokość miesięcznych wynagrodzeń netto każdego z partnerów.

Przykładowo, małżeństwo o łącznym rocznym dochodzie brutto wynoszącym 70 000 euro, po odliczeniu wydatków służbowych i innych ulg, ma podstawę opodatkowania równą 53 000 euro. Należny podatek dochodowy wynosi wówczas 6928 euro. W przypadku kombinacji klas 3/5, małżonkowie w ciągu roku płacili 6022 euro podatku, co skutkowało dopłatą w wysokości 906 euro przy rocznym rozliczeniu podatku z Niemiec. Natomiast przy zastosowaniu klasy 4 z metodą współczynnika, para zapłaciła 7985 euro podatku w ciągu roku, co pozwalało na uzyskanie zwrotu podatku z Niemiec w wysokości 1057 euro.

Co powinni zrobić małżonkowie przed wejściem zmian w życie?

Do momentu wejścia w życie nowych przepisów, małżonkowie mogą nadal korzystać z dotychczasowych kombinacji klas podatkowych. Warto jednak już teraz zapoznać się z metodą współczynnika w klasie podatkowej 4 i rozważyć jej zastosowanie, aby uniknąć ewentualnych niespodzianek przy rocznym rozliczeniu podatkowym. Ponadto wcześniejsze przejście na klasę 4 z metodą współczynnika może pomóc w płynniejszym dostosowaniu się do nadchodzących zmian.

Podsumowując, likwidacja klas podatkowych 3 i 5 w Niemczech od 2030 roku ma na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz bardziej sprawiedliwe rozłożenie obciążeń między małżonków. Zmiana ta nie może wpłynąć na łączną kwotę płaconego podatku, a także wysokość miesięcznych wynagrodzeń netto. Dlatego warto już teraz zapoznać się z nowymi zasadami i odpowiednio się do nich przygotować.