Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią – jak prawidłowo rozliczyć dochody w Polsce?

W dzisiejszym zglobalizowanym świecie coraz więcej Polaków decyduje się na pracę lub prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii. Jednym z kluczowych aspektów, który należy wziąć pod uwagę w takiej sytuacji, jest kwestia opodatkowania dochodów. Wielu podatników zastanawia się, czy ten sam dochód byłby opodatkowany zarówno w Polsce, jak i w Holandii. W tym artykule przyjrzymy się bliżej temu zagadnieniu i przedstawimy praktyczne rozwiązania, które pomogą Ci zrozumieć i prawidłowo rozliczyć swoje dochody.

Jak działa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią?

Podstawą prawną regulującą kwestie podatkowe między Polską a Holandią jest umowa między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana w Warszawie dnia 13 lutego 2002 roku. Umowa ta stanowi fundament dla rozwiązywania problemu podwójnego opodatkowania i określa metody jego unikania, zapewniając przejrzystość w kwestiach podatkowych.

Kluczowe postanowienia umowy obejmują ustalenia dotyczące rezydencji podatkowej, co jest istotne dla określenia, w którym kraju dana osoba powinna płacić podatki. Umowa wskazuje również zasady opodatkowania poszczególnych rodzajów dochodów, precyzując, które państwo ma prawo do opodatkowania takich dochodów jak wynagrodzenia, zyski z działalności gospodarczej, dywidendy czy odsetki. Dodatkowo umowa określa metodę eliminacji podwójnego opodatkowania, co pozwala uniknąć sytuacji, w której dochód jest opodatkowany dwukrotnie w różnych krajach.

Kiedy trzeba rozliczać dochód z Holandii w Polsce?

Dochód uzyskany w Holandii przez osobę mającą rezydencję podatkową w Polsce musi zostać uwzględniony w polskim zeznaniu podatkowym. Za rezydenta podatkowego w Polsce uznaje się osobę fizyczną, która spełnia co najmniej jedno z dwóch kryteriów. Pierwsze z nich to przebywanie na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym. Drugie kryterium dotyczy posiadania tzw. ośrodka interesów życiowych w Polsce, co oznacza, że dana osoba ma tu centrum interesów osobistych lub gospodarczych – na przykład rodzinę, pracę, działalność gospodarczą lub inne istotne powiązania. Takie osoby są zobowiązane do rozliczenia wszystkich światowych dochodów w Polsce.

Rozliczenie dochodu z Holandii w Polsce należy przeprowadzić zgodnie z zasadami wspomnianej wyżej umowy unikania podwójnego opodatkowania określonymi w umowie między Polską a Holandią. Dochód ten musi być zgłoszony w polskim zeznaniu podatkowym, nawet jeśli był już opodatkowany w Holandii.

Dochody z Holandii – metoda unikania podwójnego opodatkowania

Dochody uzyskane w Holandii podlegają w Polsce metodzie unikania podwójnego opodatkowania określonej w umowie między Polską a Holandią, która przewiduje zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że podatek zapłacony w Holandii można odjąć od podatku należnego w Polsce, jednak tylko do wysokości polskiego podatku przypadającego na ten zagraniczny dochód. Dochody z Holandii są wliczane do łącznych dochodów uzyskanych przez rezydenta podatkowego w Polsce i podlegają opodatkowaniu według obowiązujących w Polsce stawek podatkowych. W celu uniknięcia podwójnego opodatkowania, od wyliczonego podatku polskiego odlicza się kwotę podatku już zapłaconego w Holandii. Taka metoda umożliwia zmniejszenie wysokości należnego podatku w Polsce, lecz nie zawsze eliminuje go w całości, szczególnie w sytuacjach, gdy polskie stawki podatkowe są wyższe niż te obowiązujące w Holandii.

Jak działa metoda odliczenia proporcjonalnego?

Metoda odliczenia proporcjonalnego działa w ten sposób, że dochód osiągnięty za granicą, po przeliczeniu na złotówki według średniego kursu NBP, jest traktowany jako część całkowitego dochodu podatnika i opodatkowany w Polsce zgodnie z krajowymi stawkami podatkowymi. Następnie podatek zapłacony w Holandii może zostać odjęty od podatku obliczonego w Polsce, jednak tylko do wysokości, jaka odpowiada kwocie polskiego podatku od tego dochodu. W rezultacie podatek zapłacony za granicą obniża sumę podatku do zapłacenia w Polsce, ale nie eliminuje tej kwoty całkowicie, co sprawia, że podatnik może być zobowiązany do dopłaty różnicy, jeśli polskie stawki są wyższe. Dzięki temu systemowi możliwe jest częściowe złagodzenie obciążeń podatkowych, przy jednoczesnym zachowaniu zasad sprawiedliwego opodatkowania.

Unikanie podwójnego opodatkowania z Holandią podczas rozliczania w Polsce – jak to zrobić?

Rozliczenie dochodów uzyskanych w Holandii w polskim zeznaniu podatkowym wymaga staranności i znajomości odpowiednich przepisów. Przed przystąpieniem do rozliczenia, konieczne jest zgromadzenie niezbędnej dokumentacji, takiej jak Jaaropgaaf (holenderski odpowiednik PIT-11) lub inne dokumenty potwierdzające wysokość uzyskanego dochodu oraz zapłaconego podatku w Holandii. Ważne jest również posiadanie dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową, na przykład certyfikatu rezydencji, a także informacji o dochodach uzyskanych w Polsce, jeśli takie występowały.

Następnie należy wybrać odpowiedni formularz podatkowy w zależności od rodzaju uzyskanych dochodów. W przypadku z dochodów z pracy najemnej będzie to – PIT36/ZG. W załączniku PIT/ZG wykazuje się wysokość osiągniętego dochodu lub poniesionej straty przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy uzyskali dochody z zagranicy.

Przy wypełnianiu formularza należy zwrócić szczególną uwagę na prawidłowe zaznaczenie metody unikania podwójnego opodatkowania oraz na przeliczenie kwot z euro na złotówki zgodnie z odpowiednim kursem NBP. Należy także dokładnie wypełnić załącznik PIT/ZG, gdzie wykazuje się szczegółowe informacje dotyczące dochodów zagranicznych.

Terminowe złożenie zeznania podatkowego jest kluczowe. Zeznanie należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jest to szczególnie istotne w przypadku dochodów zagranicznych, gdyż przekroczenie terminu może skutkować nałożeniem kar przez urząd skarbowy.

Podwójne opodatkowanie Polska – Holandia – czy można zastosować ulgę abolicyjną?

Ulga abolicyjna została wprowadzona, aby zniwelować różnice wynikające ze stosowania metody proporcjonalnego odliczenia zamiast metody wyłączenia z progresji. W praktyce ulga ta gwarantuje, że końcowa kwota podatku do zapłacenia pozostaje taka sama, bez względu na to, która z metod jest używana. Jest to szczególnie ważne dla Polaków pracujących w Holandii, którzy mimo pobytu za granicą nadal mają powiązania z Polską, na przykład poprzez posiadanie tu centrum interesów życiowych lub przebywanie w kraju dłużej niż 183 dni w roku.

Obecnie ulga abolicyjna jest stosowana maksymalnie do kwoty 1360 zł. Oznacza to, że choć nadal można skorzystać z ulgi, jej wartość została ograniczona, co może wpłynąć na wysokość podatku do zapłacenia w Polsce. Zmiana ta została wprowadzona od 2021 roku, kiedy to zniesiono nieograniczoną możliwość odliczeń. Warto jednak zauważyć, że wielu Polaków pracujących w Holandii odprowadza stosunkowo wysoki procent swoich dochodów w postaci podatków za granicą, co sprawia, że nawet po wprowadzeniu limitu ulgi abolicyjnej, nie są oni zobowiązani do dopłaty do polskiego PIT.

Jak uniknąć błędów przy rozliczaniu podatku z Holandii?

Aby zminimalizować ryzyko popełnienia błędów przy rozliczaniu podatków z dochodów uzyskanych w Holandii, warto dokładnie prowadzić dokumentację, zachowując wszystkie dokumenty związane z dochodami i podatkami zapłaconymi za granicą. W skomplikowanych przypadkach dobrze jest skonsultować się z doradcą podatkowym specjalizującym się w międzynarodowym prawie podatkowym, aby uzyskać profesjonalną pomoc. Ważne jest także śledzenie zmian w przepisach, zarówno w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią, jak i w krajowych przepisach podatkowych, aby być na bieżąco z ewentualnymi nowelizacjami.

Prawidłowe określenie rezydencji podatkowej ma kluczowe znaczenie, ponieważ determinuje sposób opodatkowania dochodów. Należy również pamiętać o terminowym składaniu zeznań podatkowych w Polsce oraz w Holandii, jeśli istnieje taki obowiązek. Dodatkowo warto korzystać z oficjalnych źródeł informacji, takich jak strony internetowe polskiej i holenderskiej administracji skarbowej, aby czerpać wiedzę z wiarygodnych źródeł.

Zachęcamy do skorzystania z usług biura podatkowego Holandia.org. Oferujemy profesjonalną pomoc w rozliczaniu podatku z Holandii, pomagając uniknąć błędów i uprościć cały proces. Dzięki doświadczeniu w międzynarodowych rozliczeniach podatkowych, biuro nasi specjaliści pomagają w skompletowaniu dokumentów, prawidłowym wypełnieniu formularzy oraz w zastosowaniu właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania, co może oszczędzić czas i zminimalizować ryzyko nieprawidłowości w deklaracji podatkowej.