Ryczałtowy koszt uzyskania przychodu w Niemczech (Arbeitnehmerpauschbetrag)

W Niemieckim systemie podatkowym obowiązuje ryczałtowy koszt uzyskania przychodu pozwalający odliczyć pewną kwotę w rocznym rozliczeniu z urzędem skarbowym. Kogo ona dotyczy? Ile wynosi? Czy zostanie zastosowana w przypadku braku wydatków związanych z pracą? Wszystkie te kwestie opisaliśmy w poniższym tekście – zapraszamy do lektury.

Co to jest Arbeitnehmerpauschbetrag?

Arbeitnehmerpauschbetrag jest to zryczałtowany koszt uzyskania przychodów, który jest automatycznie odliczany od uzyskanego dochodu podczas rocznego rozliczenia z urzędem skarbowym zarówno dla pracowników, jak również osób prowadzących działalność gospodarczą tzw. Gewerbe.

Należy pamiętać, że w Niemczech z różnego rodzaju ulg i obliczeń mogą skorzystać jedynie osoby posiadające nieograniczony obowiązek podatkowy. Dotyczy to więc również zryczałtowanej kwoty uzyskania przychodu. Aby uzyskać taki status, trzeba pracować w Niemczech w ciągu roku przynajmniej 183 dni. Dzięki temu rozliczymy się wspólne z małżonkiem, skorzystamy ze świadczeń rodzinnych, a także skorzystamy z ulg związanych z prowadzeniem podwójnego gospodarstwa domowego, ochroną zdrowia czy wychowywaniem dzieci. Jest to również wymóg, jeżeli chcemy skorzystać z kwoty wolnej od podatku.

Zryczałtowana kwota uzyskania przychodu w Niemczech dotyczy każdego pracownika, dlatego nawet w przypadku gdy nie ponosisz żadnych kosztów związanych z wykonywanym zawodem, lub są one bardzo niskie, to odliczenie zostanie zastosowane podczas obliczenia podatku od wynagrodzenia. Sprawia to, że rozliczenie roczne jest znacznie korzystniejsze.

Arbeitnehmerpauschbetrag 2026 – ile wynosi ryczałtowy koszy uzyskania przychodu?

Ryczałtowy koszt uzyskania przychodu przez pracownika wynosiła ostatnio 1.200 euro, Kwota ta obowiązywała stosunkowo od niedawna, bo od 1 lipca z mocą wsteczną do 1 stycznia 2022. Została zatwierdzona przez Bundestag 12 maja w ramach ustawy o ulgach podatkowych (Steuerentlastungsgesetz). Wcześniej przez wiele lat wynosiła ona 1000 euro (od 2011 roku). Wzrost o 200 euro to znacząca zmiana, która miała zdecydowanie pomóc pracownikom w Niemczech. Obecnie wynosi ona 1.230 Euro – oznacza to, że podczas rozliczenia, które składać będziemy w 2026 roku, zostanie naliczone wyższe odliczenie.

Mamy do czynienia także z odniesieniem kwoty wolnej od podatku Grundfreibetrag – wzrasta ona do 12 348 euro. To wszystko spowoduje to, że można liczyć na dużo wyższy zwrot podatku z Niemiec.

Wyższe odliczenie uzyskania przychodu w Niemczech

Kwota 1230 euro zostaje przyznana automatycznie każdemu pracownikowi, który rozliczy swoje dochody w Niemczech, nie oznacza to, że nie można starać się o wyższe odliczenie. Tak, więc jeżeli nasze koszty znacznie przekraczają ustanowioną stawkę, będziemy musieli udokumentować poniesione wydatki i określić częstotliwości dojazdów do pracy, wymiar czasu pracy, odległości pomiędzy zakładem pracy a miejscem zamieszkania, czy też kwoty przeznaczone na własny środek transportu.

Na początku roku najczęściej jednak trudno określić jakie wydatki poniesiemy, dlatego warto kolekcjonować różnego rodzaju rachunki, paragony i inne dokumenty potwierdzające nasze koszty. Może się okazać, że łączna suma wydatków pozwoli nam starać się o wyższe odliczenie uzyskania przychodu, niż automatycznie naliczane przez urząd skarbowy 1230 euro.

Decyzja o skorzystaniu z ryczałtowego odliczenia Arbeitnehmerpauschbetrag (1230 euro) lub zgłoszeniu rzeczywistych kosztów zależy od indywidualnej sytuacji podatnika. Jeśli poniesione wydatki na dojazdy, sprzęt, szkolenia czy pracę zdalną przekraczają tę kwotę, warto zbierać rachunki i przedstawić je w rozliczeniu. Przykładowo, pracownik dojeżdżający codziennie ponad 30 km do pracy, uczestniczący w kosztownych kursach zawodowych lub korzystający z Home Office-Pauschale może uzyskać wyższe odliczenie niż standardowy ryczałt. Natomiast osoby o niskich kosztach uzyskania przychodu, np. pracujące blisko miejsca zamieszkania bez dodatkowych wydatków, powinny pozostać przy ryczałcie, ponieważ przysługuje on automatycznie i nie wymaga dokumentowania wydatków.

Od 1 stycznia 2026 roku niemiecki ryczałt za dojazdy do pracy, czyli Entfernungspauschale, wynosi 0,38 euro za każdy kilometr od pierwszego kilometra. Wcześniej stawka 0,38 euro była stosowana dopiero od 21. kilometra. Jest to istotne, ponieważ koszty dojazdów mogą pozwolić na przekroczenie Arbeitnehmer-Pauschbetrag i odliczenie rzeczywistych kosztów wyższych niż 1230 euro.

Jak odliczyć koszty uzyskania przychodu w Niemczech?

O odliczenie zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu nie musimy się martwić i starać dodatkowo w żaden sposób. Obowiązująca standardowa kwota zostanie odliczona automatycznie i nie trzeba uwzględniać tego nigdzie na formularzu – niemiecki urząd skarbowy stosuje ją dla każdego podatnika. Inaczej sytuacja wygląda w przypadku, jeżeli nasze koszty uzyskania przychodu przekroczyły kwotę ryczałtu. Wtedy należy wpisać je w załączniku N na naszym zeznaniu podatkowym. W celu potwierdzenia wysokości poniesionych kosztów załączyć należy odpowiednie druki.

Należy także wspomnieć, że w przypadku kilku źródeł dochodu nie możemy skorzystać z odliczenia dochodu kilkukrotnie. Niezależnie od ilu pracodawców będziemy posiadać w danym roku podatkowym, to kwota ryczałtowa Arbeitnehmerpauschbetrag przysługiwać będzie w niezmienionej wysokości 1230 euro. Dwukrotnie odliczona zostanie natomiast w przypadku rozliczenia wspólnego. Jeżeli oboje małżonków pracuje, to każde może ująć osobną kwotę w deklaracji podatkowej.

Musisz rozliczyć podatek z Niemiec i potrzebujesz fachowej pomocy w załatwieniu wszystkich formalności? Skorzystaj z usług naszego biura podatkowego i zleć złożenie deklaracji specjalistom w tej dziedzinie. Wykorzystamy swoją szeroką wiedzę i ogromne doświadczenie, aby odzyskać dla Ciebie najwyższy możliwy zwrot podatku z Niemiec. Wykorzystamy do tego wszystkie dostępne ulgi i odliczenia, dokładnie analizując Twoją indywidualną sytuację. Zapewniamy szybką, sprawną i kompleksową obsługę. Zapraszamy – Holandia.org