Podatek VAT w Austrii – wszystko, co musisz wiedzieć!

W Austrii, tak jak w innych państwach Unii Europejskiej, przedsiębiorstwa muszą zarejestrować się w urzędzie skarbowym, gdy sprzedają towary i usługi podlegające opodatkowaniu na terenie tego kraju. Rejestracja VAT jest konieczna, gdy firma przekroczy ustalony limit wysyłkowej sprzedaży lub magazynuje towary w Austrii. W dzisiejszym wpisie opiszemy cały proces oraz przedstawimy jakie stawki obowiązują w tym kraju – zapraszamy!

Stawka VAT Austria – ile wynosi?

Podstawowa stawka VAT w Austrii wynosi 20%. Obniżone stawki wynoszą obecnie 4,9%, 10% oraz 13%. Stawkę 4,9% wprowadzono od 1 lipca 2026 roku dla wybranych artykułów spożywczych.

Obniżona stawka 13% dotyczy między innymi:

• krajowych przewozów lotniczych pasażerów,
• biletów na wydarzenia sportowe,
• biletów na pokazy filmowe,
• biletów na przedstawienia cyrkowe,
• sprzedaży żywych zwierząt,
• sprzedaży żywych roślin i kwiatów,
• drewna opałowego.

Obniżona stawka VAT 10% dotyczy między innymi:

• produktów spożywczych, które nie zostały objęte stawką 4,9%,
• produktów leczniczych,
• książek, gazet i czasopism,
• dostaw wody,
• wywozu odpadów,
• przewozu osób środkami transportu publicznego,
• wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe,
• zakwaterowania w hotelach i innych urządzonych pomieszczeniach noclegowych,
• wynajmu miejsc na kempingach.

Od 1 lipca 2026 roku stawką 4,9% objęto wybrane podstawowe produkty spożywcze. Należą do nich między innymi mleko, jogurty, masło, jaja, świeże i chłodzone warzywa, owoce, zboża, produkty przemiału zbóż, pieczywo i wybrane wyroby piekarnicze oraz sól spożywcza. Dokładna klasyfikacja zależy od kodu produktu w Nomenklaturze Scalonej.

W Austrii spotkamy się także ze specjalną stawką 0%, która jest używana w sytuacji świadczenia usług przewozu towarów i osób między państwami Unii Europejskiej oraz na arenie międzynarodowej (z wyłączeniem transportu drogowego i kolejowego). Dodatkowo zerowy VAT stosuje również w przypadku zakwaterowania i noclegu w hotelach.

Kiedy trzeba się zarejestrować do austriackiego VAT?

Jeżeli jesteś właścicielem zagranicznej firmy i dostarczasz opodatkowane towary lub usługi w Austrii, powinieneś skontaktować się z austriackim Urzędem Skarbowym (Finanzamt) w celu zarejestrowania się jako podatnik VAT.

Przedsiębiorca musi zarejestrować się jako płatnik VAT w Austrii, jeżeli jego firma spełnia następujące warunki:

• importuje towary do Austrii spoza Unii Europejskiej,
• prowadzi sprzedaż wewnątrzwspólnotową lub nabywa towary z innego kraju w UE,
• kupuje i sprzedaje towary w Austrii,
• przechowuje towary na terenie Austrii,
• prowadzi sprzedaż towarów e-commerce bezpośrednio do konsumentów (należy uwzględnić obowiązujące progi rejestracji),
• zajmuje się organizacją konferencje, wystaw i wydarzeń na żywo, za które pobierane są opłaty przy wejściu,
• prowadzi własne dostawy towarów.

Przepisy dotyczące podatku VAT w Austrii stanowią, że zarejestrować muszą się także wszyscy przedsiębiorcy, prowadzący sprzedaż internetową, jeżeli korzystają z przestrzeni magazynowej w tym kraju, lub przekraczają próg sprzedaży we wszystkich krajach wynoszący 10 000 euro.

Austriacki numer VAT – jak uzyskać?

Formularze niezbędne do rejestracji można pobrać ze strony internetowej austriackiego Ministerstwa Finansów. W celu zgłoszenia firmy zagranicznej i uzyskania austriackiego numeru VAT będziemy musieli przedstawić niezbędne dokumenty takie jak:

• kwestionariusz, na podstawie którego został nadany numer rejestracyjny podatnika,
• oryginalna karta podpisu w przypadku firm,
• wyciąg z rejestru handlowego (KRS),
• oryginalne zaświadczenie o rejestracji jako podatnik w innym kraju,

Podatek VAT Austria – kiedy trzeba płacić?

Podatek VAT w Austrii może być rozliczany miesięcznie, kwartalnie, lub rocznie, a decyduje o tym austriacki urząd skarbowy. Zostaniemy o tym poinformowani podczas rejestracji – nie jest to decyzja ostateczna i wzrost przychodów oraz przekształcenie działalności może spowodować zmianę. Warto więc zapoznać się dokładnie z obowiązującymi terminami, aby wiedzieć kiedy należy składać deklarację VAT.

Od 2025 roku limit zwolnienia dla małych przedsiębiorstw wynosi 55 000 euro brutto rocznie, a nie wcześniejsze 35 000 euro netto.

Dla firmy z Polski korzystającej z unijnego zwolnienia SME obowiązują jednocześnie:

• obrót podlegający zwolnieniu w Austrii – maksymalnie 55 000 euro,
• łączny obrót w całej UE – maksymalnie 100 000 euro.

Limity muszą być zachowane zarówno w poprzednim, jak i bieżącym roku.

Terminy składania deklaracji VAT

Jeżeli dotyczy nas rozliczanie miesięczne, to obowiązuje termin 15 dnia następnego miesiąca – deklaracja za marzec musi zostać złożona najpóźniej do 15 kwietnia. W przypadku rozliczenia kwartalnego mamy dłuższy czas – jednego miesiąca plus 15 dni. Tak więc deklarację za pierwszy kwartał należy złożyć najpóźniej do 15 maja.

Firmy składające roczne deklaracje VAT mają następujące terminy:

• deklaracje składane w formie papierowej – 30 kwietnia w roku następującym po roku rozliczeniowym,
• deklaracje w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu FinanzOnline – 30 czerwca w roku następującym po roku rozliczeniowym.

Przedstawienie informacji niezgodnych z rzeczywistością lub zwłoka w zgłoszeniu VAT może skutkować nałożeniem kar wynoszących nawet 10% należnego podatku VAT. Jeżeli spóźnimy się z płatnością, musimy liczyć się z opłatą w wysokości 2% zadłużenia.

Podatek VAT Austria – jakie dane muszą znaleźć się na fakturze?

Dokumentem potwierdzającym dokonanie transakcji sprzedaży i zakupu jest faktura VAT. W Austrii każda firma, która posiada numer VAT i prowadzi działalność gospodarczą, jest zobligowana do wystawienia faktury w przypadku, gdy drugą stroną w transakcji jest inna firma. Ważne jest, aby została sporządzona w dwóch egzemplarzach – może mieć formę papierową lub elektroniczną. Na fakturze należy umieścić:

• dane sprzedawcy,
• dane odbiorcy,
• numer faktury,
• datę wystawienia dokumentu,
• datę wykonania transakcji,
• opis dostarczanych towarów – ilość, waga, sposób pakowania itp,
• kwotą netto, kwotę VAT, kwotę brutto,
• zastosowaną stawkę VAT.

Każdą osobę posiadającą numer VAT, dotyczy także roczne rozliczenie podatku z Austrii z urzędem skarbowym. Jeżeli potrzebujesz pomocy z ogarnięciem wszystkich formalności, zgłoś się do profesjonalnego biura rachunkowego. Uzyskasz pełne wsparcie i fachową obsługę!