Podatki w Danii 2026: co warto o nich wiedzieć?

Zacznijmy od tego, że podatki w Danii zdecydowanie nie należą do najniższych. Nie przeszkadza to jednak wielu Polakom w szukaniu w tym kraju pracy – mają na to wpływ przede wszystkim bardzo dobre warunki zatrudnienia i wysoki socjal. Zanim jednak zdecydujemy się na taki krok, warto zaznajomić się z systemem podatkowym obowiązującym w Danii i poznać obowiązujące tam stawki – o tym właśnie w dzisiejszym wpisie.

Podatki w Danii – jak działają?

System podatkowy w Danii na pierwszy rzut oka może wydawać się nam skomplikowany, jednak w rzeczywistości nie różni się on aż tak bardzo od tego, co znamy z naszego kraju. Również funkcjonuje tutaj podatek dochodowy pobierany od miesięcznego wynagrodzenie, na koniec roku musimy rozliczyć ze skarbówką, a od wszelkich transakcji zapłacimy podatek VAT.

Zacznijmy jednak od początku – po przyjeździe do Danii w celach zarobkowych powinniśmy zgłosić się do SKAT w celu rejestracji w tamtejszym systemie podatkowym. Zostanie nam nadany CPR – unikalny numer identyfikacyjny składający się z 10 cyfr. Potrzebny on jest do załatwiania wszelkich spraw z urzędem skarbowym, w banku czy umówienia wizyty u lekarza. Wniosek o nadanie numeru identyfikacji podatkowej wystarczy złożyć raz w życiu – ważny jest od dożywotnio.

Warto uzyskać także od razu za pośrednictwem strony www.skat.dk kod TASTSELV – posłuży on do rozliczania podatków online oraz do załatwiania wszelkich formalności z urzędami drogą elektroniczną.

Ile wynosi podatek w Danii? Progi podatkowe w 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r. w Danii obowązuje zreformowany system podatku dochodowego, który wprowadza nowy podatek średni (mellemskat) oraz dodatkowy próg dla najwyższych dochodów (top-topskat). Opodatkowanie będzie miało charakter progresywny i wielostopniowy.

1. Składka na rynek pracy – AM-bidrag

• 8% od całego dochodu brutto.

• Pobierana jako pierwsza, jeszcze przed naliczeniem podatków dochodowych.

• Obowiązuje wszystkich podatników, niezależnie od wysokości zarobków.

2. Podatek podstawowy i gminny – Bundskat + Kommuneskat

• Łącznie ok. 37% (dokładna stawka zależy od gminy).

• Naliczany od dochodu po odjęciu składki AM-bidrag oraz uwzględnieniu ulg podatkowych.

• Dotyczy dochodów do pierwszego progu podatku średniego.

3. Podatek średni – Mellemskat

• 7,5%

• Obowiązuje od dochodu przekraczającego ok. 640 100 DKK rocznie.

• Górna granica tego progu to ok. 776 500 DKK.

• Kwoty progowe liczone są przed potrąceniem AM-bidrag.

4. Podatek wysoki – Topskat

• Kolejne 7,5%.

• Naliczany od części dochodu powyżej 776 500 DKK rocznie.

• W praktyce oznacza wyraźnie wyższe opodatkowanie osób z wysokimi dochodami.

5. Podatek dla najwyższych dochodów – Top-topskat

• Dodatkowe 5%.

• Dotyczy dochodów powyżej 2 588 300 DKK rocznie.

• Łączne dodatkowe obciążenie na tym poziomie sięga ok. 20% ponad podstawowe podatki.

Jaka jest kwota wolna od podatku w Danii w 2026 roku?

Kwota wolna od podatku w Danii 2026 to element, który znacząco wpływa na dochody netto obywateli, szczególnie tych o niższych zarobkach.

Na rok 2026 kwota ta oscyluje w granicach 54 100 DKK (w przeliczeniu daje około 30 500 złotych), co daje osobom o dochodach poniżej tej sumy pełne zwolnienie z podatku dochodowego. Wysoka kwota wolna wspiera równość dochodów i jest jednym z mechanizmów pomagających w zrównoważeniu kosztów, jakie niesie życie w Danii. Dzięki temu, przy niższych zarobkach, mieszkańcy mogą uniknąć obowiązków podatkowych, co ma szczególne znaczenie w kontekście kosztów codziennych wydatków i wysokich cen usług.

Warto dodać, że z roku na rok duńska kwota wolna od podatku jest coraz wyższa, co doskonale pokazuje poniższa lista:

Rok	Kwota w DKK	Wartość w PLN
2021	46 000 DKK	ok. 28 520 zł
2022	47 500 DKK	ok. 29 450 zł
2023	48 000 DKK	ok. 29 760 zł
2024	49 700 DKK	ok. 30 814 zł
2025	49 700 DKK	ok. 31 000 zł

Zobacz, ile wynosi kwota wolna od podatku w Niemczech.

System podatkowy w Danii – jakie znajdziemy tu ulgi?

Wysokie podatki w Danii pracownicy z Polski mogą częściowo zrekompensować sobie poprzez ulgi podatkowe i odliczenia, jakie oferuje urząd skarbowy. Poniżej przedstawiamy najpopularniejsze z nich pozwalające uzyskać korzystny zwrot podatku z Danii.

Zapoznaj się z aktualnymi przepisami podatkowymi w Holandii.

Co można odliczyć od podatku w Danii? Na start ulga na dojazd do pracy – Kørselsfradrag

W Danii podatników przysługuje ulga na dojazd do pracy, jeśli odległość od mieszkania wynosi więcej niż 12 km (ponad 24 km w dwie strony). Dotyczy to wszystkich osób wykonujących pracę zarobkową, gdzie opłaca się składki na ubezpieczenie społeczne. Nie ma też znaczenia używany środek transportu – może to być zarówno samochód, jak i pociąg, autobus czy rower.

Z odliczenia możemy skorzystać za dni, w które rzeczywiście byliśmy w pracy – nie uwzględniamy dni, w których na przykład pracowaliśmy z domu, byliśmy na urlopie, czy chorobowym.

W 2026 roku przysługują następujące stawki odliczeń:

• pomiędzy 25 a 120 km w dwie strony – 2,28 DKK za 1 km,
• powyżej 120 km – 1,14 DKK za 1 km.

Ulga Cross Border

Ulga transgraniczna, znana jako ulga Cross Border, przysługuje osobom pracującym w Danii, których co najmniej 75% rocznego dochodu pochodzi z tego kraju. Jest to szczególnie korzystne rozwiązanie dla osób, które rozliczają się wspólnie z małżonkiem osiągającym niższe dochody poza granicami Danii, np. w Polsce. W przypadku tej ulgi zarobki małżonka uzyskiwane w Polsce nie mogą przekroczyć 54 100 DKK brutto, aby kwalifikować się do odliczeń. W celu skorzystania z ulgi Cross Border w 2026 roku konieczne będzie przedstawienie aktu małżeństwa w formacie unijnym oraz zaświadczenia o dochodach z polskiego urzędu skarbowego dla obu małżonków.

Ulga ta jest szczególnie istotna dla Polaków zatrudnionych w Danii, gdyż może pomóc w optymalizacji wysokości podatku w sytuacji, gdy dochody są rozliczane transgranicznie. Tego typu odliczenia podkreślają korzystne aspekty, jakie oferuje system duński, który stara się zapewnić wsparcie finansowe osobom pracującym na terenie kraju i ich rodzinom przebywającym za granicą.

Ulga osobista – Personfradrag

Jest to kwota, od której jesteś zwolniony z płacenia podatku co miesiąc – wielkość odliczenia jest ustalana corocznie przez Urząd Skarbowy i jest taka sama dla wszystkich odbiorców odliczenia. Stawka może się jednak nieznacznie różnić w zależności od tego, czy masz więcej niż 18 lat, mieszkasz na stałe w Danii oraz pozostajesz w związku małżeńskim.

Ulgi pracownicze – Beskæftigelsesfradrag i Jobfradrag

Jeśli otrzymujesz wynagrodzenie podlegające składkom na ubezpieczenie społeczne, automatycznie otrzymujesz także potrącenia z tytułu zatrudnienia oraz potrącenia z pracy. Stawki są tutaj obliczane automatycznie na podstawie Twoich dochodów. W 2026 roku z tytułu Beskæftigelsesfradrag będzie to 12,75% maksymalnie do 63 300 DKK, natomiast dla Jobfradrag – 4,5% dochodu powyżej 235 700 DKK do maksymalnie 3100 DKK.

Duński urząd skarbowy automatycznie nalicza ulgę osobistą oraz pracownicze od twojego dochodu i uwzględnia je w twojej rocznej deklaracji – nie trzeba więc samodzielnie uwzględniać jej podczas rozliczenia.

Dania podatki – co można odliczyć?

W Danii podczas rozliczenia w 2026 roku mamy możliwość odliczenia wielu kosztów, co pozwala zmniejszyć ostateczną kwotę podlegającą opodatkowaniu. Podatek dochodowy w Danii uwzględnia różne ulgi, z których można skorzystać.

Co można odliczyć od podatku w Danii w 2026 roku? Oto najważniejsze ulgi:

• Koszty poniesione z tytułu dojazdu do pracy, w tym płatne mosty i promy, zgodnie ze stawkami dla różnych odległości (dla dystansu między 25 a 120 km – 2,28 DKK za kilometr, a powyżej 120 km – 1,14 DKK za kilometr).
• Koszty wyżywienia i zakwaterowania – maksymalnie do 31,900 DKK.
• Koszty związane z prowadzeniem podwójnego gospodarstwa domowego dla osób pracujących z dala od domu.
• Koszty podróży do domu, gdy pracujemy w Danii, a rodzina mieszka w innym kraju, np. w Polsce.
• Darowizny na organizacje charytatywne i stowarzyszenia religijne – do 18,000 DKK.
• Alimenty ustalone sądownie – można odliczyć całkowity koszt.
• Odsetki od kredytu hipotecznego lub konsumpcyjnego – przysługuje odliczenie, jeśli przynajmniej 75% dochodów pochodzi z Danii.

• Ulga dla samotnych rodziców – dodatkowe odliczenie do 47,000 DKK.

Wiele odliczeń podatkowych jest obliczanych automatycznie, podczas gdy inne musisz zgłosić samodzielnie na swojej deklaracji podatkowej – zawsze dobrze jest sprawdzić wstępne rozliczenie, aby upewnić się, że wszystkie potrącenia zostały zgłoszone. Zestawienie otrzymamy bowiem z urzędu skarbowego w marcu, a gotowe zeznanie z ewentualnymi korektami należy odesłać do 1 maja.

Najważniejsze ulgi i odliczenia podatkowe w Danii w 2026 roku

Ulga / odliczenie	Wysokość w 2026 roku	Najważniejsza zasada
Personfradrag – kwota wolna	54 100 DKK	Podstawowa kwota wolna uwzględniana przy obliczaniu podatku.
Beskæftigelsesfradrag – ulga pracownicza	12,75% dochodu, maks. 63 300 DKK	Przysługuje automatycznie osobom osiągającym wynagrodzenie objęte AM-bidrag lub dochód z działalności.
Jobfradrag – dodatkowa ulga za pracę	4,5% dochodu powyżej 235 200 DKK, maks. 3 100 DKK	Jest naliczana automatycznie na podstawie dochodu.
Kørselsfradrag – dojazdy do pracy	3,17 DKK/km dla 25–120 km dziennie	Odliczenie przysługuje, gdy łączna droga do i z pracy przekracza 24 km dziennie.
Kørselsfradrag powyżej 120 km	1,59 DKK/km	Stawka dotyczy części dziennej trasy przekraczającej 120 km.
Servicefradrag	do 18 300 DKK na osobę	Dotyczy określonych usług wykonywanych w gospodarstwie domowym; odliczana jest robocizna, a nie materiały.
Håndværkerfradrag	do 9 000 DKK na osobę	Dotyczy kwalifikowanych prac remontowych i modernizacyjnych; również tylko kosztów pracy.

Podatek VAT w Danii

Jeżeli zdecydujesz się prowadzić własną działalność gospodarczą, to ważny będzie również podatek VAT, w Danii nazywany Merværdiafgiftsloven (Momsloven). W tym kraju praktycznie wszystkie firmy są zobowiązane do jego rejestracji i opłacania w przypadku sprzedaży towarów. Wyjątkiem są małe biznesy, których roczny obrót nie przekracza 50 000 DKK oraz firmy indywidualne, takie jak gabinety lekarskie czy banki.

Podstawowa stawka podatku od sprzedaży towarów w Danii wynosi 25%, co czyni ją drugą najwyższą w Unii Europejskiej (więcej płaci się tylko na Węgrzech – 27%).

Znajdziemy tu jednak niektóre usługi, które będą zwolnione z podatku VAT, takie jak:

• pochówki,
• loty,
• działalność kulturalna,
• przewozy taksówkami i pociągami,
• imprezy charytatywne.

Zakładając firmę, podlegamy obowiązkowi rejestracji VAT do celów podatkowych – możemy to zrobić za pośrednictwem strony www.virk.dk. Należy wypełnić formularz z danymi swojej firmy i zatwierdzić za pomocą NemID (duński identyfikator używany w cyfrowych kontaktach z instytucjami publicznymi).

Każda osoba pracująca w Danii lub prowadząca tutaj działalność gospodarczą musi rozliczyć się z urzędem skarbowym SKAT – jeżeli nie wiesz jak to zrobisz, zgłoś się do naszego biura rachunkowego. Pomożemy Ci załatwić wszystkie formalności i odzyskamy dla Ciebie zwrot podatku z Danii – skontaktuj się z nami już dziś!