Kwota wolna od podatku w Holandii – ile wynosi i kto może z niej skorzystać?

Co roku mnóstwo Polaków znajduje w Holandii atrakcyjne zatrudnienie zapewniające dochody na wysokim poziomie. Jedną z większych przeszkód są jednak wysokie podatki, jakie przewiduje tamtejszy system – należą one niestety do jednych z najmniej korzystnych w całej Unii Europejskiej, a zrozumienie wszystkich przepisów bywa czasami bardzo ciężkie. Aktualnie jednak widzimy w tym temacie coraz większe zmiany, dzięki którym ten kierunek staje się jeszcze bardziej przyciągający. Z roku na rok następują bowiem uproszczenia w rozliczaniu podatku dochodowego i dostajemy coraz więcej możliwości odliczania wydatków od dochodu oraz wyraźnego zmniejszenia wysokość płaconych zaliczek.

Kwota wolna od podatku Holandia – progi podatkowe

W Holandii jak i większości krajów Europejskich mamy do czynienia z podziałem na progi podatkowe. W 2020 roku zaszła tu bardzo duża zmiana – z dotychczasowych funkcjonujących czterech stawek podatkowych, zostały jedynie dwie. Granice progów zostały również podniesione przy jednoczesnym obniżeniu oprocentowania dochodu. Oznacza to, że więcej pieniędzy pozostanie w rękach podatników. Dla pracowników z Polski jest to realna szansa na wyższy zwrot podatku z Holandii.

Kolejne zmiany mają miejsce w 2026 roku – obecnie każdy dokonujący rozliczenia podatku w Holandii przypisywany jest do jednej z trzech poniższych grup podatkowych, w których dochody są opodatkowane konkretną stawką.

• I próg – dochód do 38 883 euro – 35,75%,
• II próg – dochód od 38 883 euro do 78 426 euro – 37,56%,
• III próg – dochód powyżej 78 426 euro – 49,50%.

Po przekroczeniu kolejnego progu wyższy podatek zapłacimy wyłącznie od tej nadwyżki, a nie od całego dochodu.

Kwota wolna od podatku w Holandii w 2026 roku – jak działa w praktyce?

Element holenderskiego systemu	Kwota / próg w 2026 r.	Co to oznacza w praktyce?
Klasyczna kwota wolna od podatku	Nie występuje	Holandia nie stosuje jednej stałej kwoty dochodu, od której każdy automatycznie nie płaci podatku. Obciążenie zmniejszają przede wszystkim ulgi podatkowe heffingskortingen.
Algemene heffingskorting – ogólna ulga podatkowa	Maks. 3 115 €	Ulga pomniejsza należny podatek i składki. Pełna kwota przysługuje osobom przed wiekiem AOW przy łącznym dochodzie (verzamelinkomen) do 29 736 €.
Zmniejszanie Algemene heffingskorting	29 737–78 426 € dochodu	Po przekroczeniu 29 736 € ulga stopniowo maleje. Przy dochodzie od 78 427 € wynosi 0 €.
Arbeidskorting – ulga dla osób pracujących	Maks. 5 685 €	Wysokość zależy od dochodu z pracy. Maksymalny poziom osiągany jest przy dochodzie ok. 45 592 €; przy wyższych zarobkach ulga zaczyna maleć.
I próg podatkowy Box 1	do 38 883 € – 35,75%	Stawka obejmuje dochód z pracy i mieszkania w pierwszym przedziale podatkowym.
II próg podatkowy Box 1	38 883–78 426 € – 37,56%	Wyższa stawka dotyczy tylko części dochodu znajdującej się w tym przedziale.
III próg podatkowy Box 1	powyżej 78 426 € – 49,50%	Stawka 49,50% jest naliczana wyłącznie od części dochodu przekraczającej próg.

Ogólna ulga podatkowa – kwota wolna od podatku w Holandii

W Holandii każda osoba składająca roczne zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym ma możliwość skorzystania z ogólnej ulgi podatkowej. Dzięki temu możemy obniżyć kwotę podatku dochodowego wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne. Powszechna ulga podatkowa uzależniona jest bezpośrednio od wysokości dochodów oraz ilości dni przepracowanych w Holandii, za które pracodawca odprowadzał odpowiednie składki na ubezpieczenie społeczne. Kwota ulgi w 2026 r. wynosi maksymalnie 3115 €, czyli od tej sumy nie zapłacimy podatku.

Kwota wolna od podatku w Holandii – ulga pracownicza

Kolejną szansą na obniżenie wysokości podatku jest skorzystanie z ulgi pracowniczej Arbeidskorting. Dostępna jest dla wszystkich osób pracujących w Holandii i płacących podatek dochodowy od osób fizycznych. Pomniejsza ona podatek zapłacony w Holandii i pozwala na uzyskanie wyższego zwrotu. Jego wysokość oblicza się procentowo od wynagrodzenia w Holandii.

Sprawdź także, z jakich innych ulg podatkowych mogą skorzystać pracownicy w Holandii.

Reguła 90% – szansa na korzystne rozliczenie podatkowe

Wszystkie ulgi podatkowe w Holandii przysługują każdej osobie mieszkającej i pracującej legalnie w Holandii niezależnie czy jest obywatelem Holandii, czy podatnikiem z zagranicy. Należy jednak pamiętać, że rozliczenie się z podatku najkorzystniejsze jest po wykazaniu, że minimum 90% zarobków w danym roku uzyskało się na terenie Holandii. W tym celu trzeba rozliczyć podatek w Polsce, składając zeznanie PIT, uwzględniając również dochody zagraniczne, a następnie uzyskać zaświadczenie UE/WE z polskiego urzędu skarbowego.

W przypadku pozytywnego uzyskania statusu rezydenta podatkowego możemy cieszyć się praktycznie takimi samymi prawami jak osoba zameldowana na terenie Niderlandów. Rezydenci mogą uzyskać prawo do przywilejów socjalnych, mają także możliwość korzystania z pomocy społecznej. Plusem jest również prawo do korzystania z ulg podatkowych, co może przyczynić się do całkowitego zwrotu podatku za pracę w Holandii.

Inkomensafhankelijke Combinatiekorting – ulga podatkowa na dziecko

Inkomensafhankelijke Combinatiekorting to forma wsparcia finansowego skierowana do rodziców, którzy łączą pracę zawodową z opieką nad dzieckiem. Jest to rozwiązanie mające na celu zachęcenie do aktywności zawodowej oraz odciążenie budżetu rodzinnego. Ulga przysługuje osobom wychowującym dziecko, które nie ukończyło 12. roku życia, pod warunkiem, że dziecko jest zameldowane pod tym samym adresem co rodzic. Świadczenie to jest przyznawane na podstawie wysokości dochodów, a im wyższy dochód, tym większa kwota ulgi, jednak nie może ona przekroczyć określonego limitu.

Aby skorzystać z ulgi Inkomensafhankelijke Combinatiekorting, należy spełnić określone warunki, takie jak aktywność zawodowa oraz minimalny dochód z pracy. Ulga jest szczególnie korzystna dla rodziców samotnie wychowujących dzieci lub osób, których partner ma niższe dochody. Rozliczenie odbywa się automatycznie podczas składania deklaracji podatkowej, co ułatwia jej uzyskanie. Dzięki temu wsparciu rodziny mogą łatwiej godzić obowiązki zawodowe z wychowaniem dzieci, zyskując dodatkowe środki na codzienne wydatki.

Dodatkowe formy wsparcia w Holandii – czym zrekompensować brak kwoty wolnej od podatku?

Holandia oferuje szereg świadczeń socjalnych i ulg podatkowych, które pomagają zrekompensować brak kwoty wolnej od podatku. Osoby o niskich i średnich dochodach mogą liczyć na różne formy wsparcia finansowego, takie jak zorgtoeslag – dofinansowanie do ubezpieczenia zdrowotnego, huurtoeslag – dopłata do czynszu, czy kindgebonden budget – dodatek na dziecko. Te ulgi pozwalają zmniejszyć codzienne wydatki i poprawić jakość życia mieszkańców.

Zorgtoeslag

Zorgtoeslag to dofinansowanie do ubezpieczenia zdrowotnego w Holandii, które ma na celu wsparcie osób o niskich dochodach. W 2026 roku maksymalna kwota tego świadczenia wynosi do 129 euro miesięcznie na osobę. Aby skorzystać z tej ulgi, należy posiadać obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i spełniać kryteria dochodowe.

Huurtoeslag

Dopłata do czynszu Huurtoeslag jest przeznaczona dla osób wynajmujących mieszkanie, które mają ograniczone dochody. W 2026 roku limit opłaty za mieszkanie wynosi 498,20  euro miesięcznie dla osób w wieku od 18 do 20 lat oraz 932,93 euro miesięcznie dla osób powyżej 21 roku życia. Warunkiem otrzymania tej ulgi jest odpowiedni dochód oraz spełnienie określonych wymogów dotyczących mieszkania.

Kindgebonden budget

Dodatek na dziecko Kindgebonden budget ma na celu wspieranie rodzin w pokrywaniu kosztów związanych z wychowaniem dzieci. Jest to dodatek do świadczenia Kinderbijslag, który przyznaje SVB (Bank Ubezpieczeń Społecznych). Kwota wsparcia zależy od dochodów rodziny, liczby dzieci oraz ich wieku. Świadczenie to jest automatycznie przyznawane przez urząd skarbowy (Belastingdienst) osobom spełniającym określone kryteria.

Aby móc otrzymać Kindgebonden budget, należy mieć na utrzymaniu jedno lub więcej dzieci, które nie ukończyły 18. roku życia, pobierać zasiłek Kinderbijslag, posiadać holenderskie obywatelstwo lub przebywać legalnie na terenie Holandii jako rezydent. Należy także spełniać kryteria dochodowe i majątkowe – dochody oraz aktywa nie mogą być zbyt wysokie. Świadczenie to jest automatycznie przyznawane przez urząd skarbowy (Belastingdienst) osobom spełniającym wszystkie wymagane warunki.

Holandia kwota wolna od podatku 2026 – korzystne rozliczenie z Holandia.org

Wszystkie powyższe możliwości sprawiają, że zapłacimy niższe zaliczki na podatek, przez co nasz zwrot podatku z Holandii będzie wyższy. Jeżeli szukasz fachowej pomocy przy rozliczeniu dochodów z zagranicy, zapraszamy do skorzystania z usług naszego biura podatkowego. Oferujemy pomoc w kompletacji dokumentów oraz doradztwo przez cały okres odzyskiwania należnego podatku. Zapraszamy – Holandia.org

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy w Holandii jest kwota wolna od podatku w 2026 roku?

Nie. W Holandii nie obowiązuje jedna stała kwota dochodu wolnego od podatku, taka jak w Polsce. Podatek oblicza się od dochodu według odpowiednich stawek, a następnie pomniejsza go m.in. o algemene heffingskorting oraz arbeidskorting.

Ile wynosi algemene heffingskorting w Holandii w 2026 roku?

Maksymalna algemene heffingskorting wynosi w 2026 roku 3 115 €. Pełna kwota dotyczy osób przed osiągnięciem wieku AOW, których łączny dochód nie przekracza 29 736 €.

Od jakiego dochodu algemene heffingskorting zaczyna maleć?

Ulga zaczyna się zmniejszać po przekroczeniu 29 736 € łącznego dochodu rocznie. Przy dochodzie od 29 737 € do 78 426 € jest stopniowo redukowana, a przy dochodzie od 78 427 € wynosi 0 €.

Ile można zarobić w Holandii, żeby nie zapłacić podatku?

Nie ma jednej granicy dochodu, poniżej której każdy pracownik automatycznie nie płaci podatku. Ostateczna wysokość podatku zależy m.in. od dochodu, algemene heffingskorting, arbeidskorting, okresu podlegania ubezpieczeniom w Holandii i indywidualnej sytuacji podatnika.

Jakie są progi podatkowe w Holandii w 2026 roku?

Dla osoby przed osiągnięciem wieku AOW stawka wynosi 35,75% od dochodu do 38 883 €, 37,56% od części dochodu między 38 883 € a 78 426 € oraz 49,50% od nadwyżki ponad 78 426 €. Wyższa stawka obejmuje tylko część dochodu przekraczającą dany próg.

Ile wynosi ulga pracownicza arbeidskorting w 2026 roku?

Arbeidskorting może wynieść maksymalnie około 5 685 € w 2026 roku. Jej wysokość zależy od dochodu z pracy – początkowo rośnie wraz z zarobkami, osiąga maksimum przy dochodzie około 45 592 €, a następnie zaczyna maleć.

Czy algemene heffingskorting i arbeidskorting można otrzymać jednocześnie?

Tak. Osoba pracująca może mieć prawo zarówno do algemene heffingskorting, jak i arbeidskorting. Obie ulgi zmniejszają należny podatek, ale ich rzeczywista wysokość zależy od dochodu i sytuacji podatnika.

Jaką ulgę podatkową może otrzymać pracujący rodzic w Holandii?

W 2026 roku inkomensafhankelijke combinatiekorting może wynieść maksymalnie 3 032 €. Prawo do ulgi zależy m.in. od dochodu z pracy powyżej 6 239 €, wieku dziecka, pozostawania dziecka w gospodarstwie domowym oraz sytuacji dochodowej partnerów.

Czy praca w Holandii tylko przez kilka miesięcy wpływa na wysokość ulg?

Tak. Przy pracy przez część roku znaczenie ma m.in. okres podlegania holenderskim ubezpieczeniom społecznym. Jeżeli osoba była ubezpieczona w Holandii tylko przez część roku, część składkowa niektórych ulg może zostać odpowiednio ograniczona.

Czy osoba mieszkająca w Polsce może korzystać z holenderskich ulg podatkowych?

Tak, ale zakres ulg zależy od sytuacji. Osoba mieszkająca w Polsce może zostać kwalifikowanym podatnikiem zagranicznym, jeżeli co najmniej 90% jej światowego dochodu podlega opodatkowaniu w Holandii. Znaczenie ma również to, czy podlega holenderskim ubezpieczeniom społecznym.

Na czym polega zasada 90% przy rozliczeniu podatku z Holandii?

Zasada 90% oznacza, że co najmniej 90% światowego dochodu podatnika musi podlegać opodatkowaniu w Holandii, aby mógł on zostać uznany za kwalifikowanego podatnika zagranicznego. Liczy się więc nie tylko wynagrodzenie z pracy, ale cała sytuacja dochodowa podatnika.

Czy dochody uzyskane w Polsce wpływają na ulgi i zwrot podatku z Holandii?

Tak. Dochody z Polski wchodzą do światowego dochodu używanego m.in. przy sprawdzaniu warunku 90%. Wyższy dochód uzyskany poza Holandią może więc spowodować utratę statusu kwalifikowanego podatnika zagranicznego i ograniczyć dostęp do części ulg.

Czy niski dochód oznacza zwrot całego podatku z Holandii?

Nie zawsze. Niski dochód i przysługujące ulgi mogą znacznie zmniejszyć należny podatek, ale pełny zwrot pobranych zaliczek nie jest gwarantowany. Wynik rozliczenia zależy od dochodu, pobranych zaliczek, okresu pracy, ulg i sytuacji podatkowej poza Holandią.