Zmiany w Zelfstandigenaftrek i Mkb-winstvrijstelling! Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii w 2025 roku

W Holandii przedsiębiorcy mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które pomagają zmniejszyć obciążenia fiskalne i zwiększyć rentowność działalności. Dwie kluczowe ulgi to zelfstandigenaftrek oraz mkb-winstvrijstelling, które są szczególnie ważne dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz właścicieli małych i średnich firm. W 2025 roku wprowadzono jednak istotne zmiany w zasadach ich przyznawania, które mogą wpłynąć na wysokość podatku dochodowego. Jakie są nowe zasady i co warto o nich wiedzieć? Sprawdźmy!

Czym jest ulga dla samozatrudnionych Zelfstandigenaftrek i kto może z niej skorzystać?

Zelfstandigenaftrek to ulga podatkowa dostępna dla przedsiębiorców spełniających określone warunki. Aby móc ją odliczyć od dochodu, należy spełnić tzw. kryterium godzinowe, czyli poświęcić na prowadzenie działalności gospodarczej co najmniej 1 225 godzin w ciągu roku. Ponadto ulga ta jest dostępna wyłącznie dla osób, które na początku roku kalendarzowego nie osiągnęły wieku emerytalnego AOW (wtedy ulga wynosi wyłącznie 50% normalnej stawki).

W 2025 roku wysokość zelfstandigenaftrek wynosi 2 470 euro. Jest to kwota, którą można odliczyć od dochodu przed obliczeniem podatku. Jednak, co istotne, wysokość ulgi nie może przekroczyć wartości zysku przed odliczeniem ulg dla przedsiębiorców. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy z bardzo niskimi dochodami mogą nie skorzystać z pełnej wartości odliczenia.

Nowe ograniczenia w zelfstandigenaftrek w 2025 roku

W 2025 roku rząd holenderski postanowił ograniczyć korzyści płynące z zelfstandigenaftrek, stopniowo zmniejszając jej wartość do 2 470 euro oraz ograniczając korzyści podatkowe do stawki 37,48%, co oznacza, że realne oszczędności wynikające z ulgi będą niższe niż w poprzednich latach. Dodatkowo przedsiębiorcy, którzy nie będą mogli w pełni wykorzystać ulgi, otrzymają możliwość jej rozliczenia w ciągu kolejnych 9 lat, pod warunkiem że ich dochód w tych latach przekroczy obowiązującą wartość ulgi. Wprowadzone zmiany mają na celu zmniejszenie różnic podatkowych między samozatrudnionymi a pracownikami etatowymi oraz zwiększenie wpływów do budżetu państwa.

Mkb-winstvrijstelling – druga kluczowa ulga dla przedsiębiorców

Mkb-winstvrijstelling to druga ważna ulga podatkowa dostępna dla przedsiębiorców w Holandii. Jest to zwolnienie podatkowe, które pozwala obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu o określony procent. W przeciwieństwie do zelfstandigenaftrek nie ma potrzeby spełniania kryterium godzinowego – oznacza to, że przedsiębiorcy mogą skorzystać z tej ulgi niezależnie od liczby godzin przepracowanych w roku.

W 2025 roku wysokość mkb-winstvrijstelling wynosi 12,7% dochodu po uwzględnieniu ulg przedsiębiorczych. Oznacza to, że po odjęciu wszystkich kosztów i ulg podatkowych przedsiębiorca może dodatkowo zmniejszyć podstawę opodatkowania o ten procent.

Zmiany w mkb-winstvrijstelling w 2025 roku

Zmiany podatkowe w Holandii w 2025 roku dotknęły także ulgi mkb-winstvrijstelling uległy zmianie, a kluczowe modyfikacje obejmują obniżenie procentu ulgi z 13,31% w 2024 roku do 12,7% w 2025 roku oraz ograniczenie korzyści podatkowej do maksymalnej stawki 37,48%, co – podobnie jak w przypadku zelfstandigenaftrek – zmniejsza realne oszczędności podatkowe.

Ponadto przedsiębiorcy nie mogą już skorzystać z ulgi w przypadku dochodu uzyskanego jako medegerechtigde (np. w ramach spółek cywilnych lub komandytowych). Te zmiany sprawiają, że wielu przedsiębiorców zapłaci wyższy podatek dochodowy niż w latach poprzednich, co może negatywnie wpłynąć na rentowność małych i średnich firm.

Czy ulgi dla przedsiębiorców w Holandii nadal się opłacają?

Pomimo ograniczeń wprowadzonych w 2025 roku, zelfstandigenaftrek i mkb-winstvrijstelling wciąż stanowią istotne wsparcie dla przedsiębiorców, umożliwiając znaczące zmniejszenie podstawy opodatkowania i obniżenie wysokości podatku dochodowego. Niemniej jednak samozatrudnieni o bardzo niskich dochodach mogą nie skorzystać w pełni z ulg, co oznacza, że ich realne korzyści podatkowe będą ograniczone. Z kolei przedsiębiorcy, którzy planują zwiększenie swoich dochodów w przyszłości, mogą skorzystać z możliwości przeniesienia niewykorzystanej zelfstandigenaftrek na kolejne lata, pod warunkiem że ich zyski w danym okresie przekroczą wartość obowiązującej ulgi.

Dalsze obniżanie ulg podatkowych może sprawić, że samozatrudnienie stanie się mniej atrakcyjne w porównaniu do tradycyjnej pracy etatowej, szczególnie jeśli korzyści wynikające z ulg będą stopniowo maleć. Rząd holenderski dąży do zmniejszenia różnic podatkowych między osobami prowadzącymi działalność gospodarczą a pracownikami na etacie, co w dłuższej perspektywie może wpłynąć na decyzje dotyczące formy zatrudnienia. Warto więc na bieżąco monitorować zmiany w przepisach i dostosować strategię podatkową do nowych realiów.

Kiedy można skorzystać z ulg podatkowych dla przedsiębiorców? Roczne rozliczenie podatku w Holandii

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii, takie jak zelfstandigenaftrek i mkb-winstvrijstelling, są uwzględniane w rocznym rozliczeniu podatkowym i wpływają na wysokość należnego podatku dochodowego. Nie wymagają one osobnego wnioskowania – urząd skarbowy Belastingdienst automatycznie je nalicza na podstawie deklarowanych dochodów i spełnionych warunków. Przedsiębiorcy powinni więc dokładnie wypełnić swoją deklarację, aby upewnić się, że ulgi zostały poprawnie zastosowane.

Roczne rozliczenie podatku w Holandii należy złożyć do 1 maja roku następującego po zakończeniu roku podatkowego. Można to zrobić online za pomocą systemu Mijn Belastingdienst, logując się przy użyciu identyfikatora DigiD. W przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji przedsiębiorca może otrzymać wezwanie do uregulowania formalności lub karę finansową, dlatego warto pamiętać o terminowym rozliczeniu i uwzględnieniu wszystkich przysługujących ulg.

Podatki w Holandii dla przedsiębiorców są skomplikowane i często zmieniają się wraz z nowymi reformami. Dlatego warto na bieżąco śledzić zmiany i w razie potrzeby skonsultować się z doradcą podatkowym, aby zoptymalizować swoje rozliczenie podatku z Holandii i maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi.