Stawki podatku od darowizn i spadków w Holandii w 2024 roku

Przekazanie sumy pieniędzy to sposób na pomoc innej osobie lub zrobienie jej przyjemności. W przypadku małych kwot urząd skarbowy nie interesuje się, ile pieniędzy przekazujemy – inaczej sytuacja wygląda, gdy suma darowizny przekroczy pewien próg. Wtedy Belastingdienst upomni się o jej część – z dzisiejszego wpisu dowiesz się, jakie stawki podatku od darowizn i spadków obowiązują w Holandii w 2024 roku, oraz jakie kwoty zwolnione będą z opodatkowania.

Podatki od darowizny i spadku w Holandii – czym są?

Podatek od spadków i darowizn w Holandii jest zasadniczo podatkiem od transferu majątku, który jest opłacany przez osoby, które odziedziczyły lub otrzymały darowiznę. Jak w przypadku innych podatków, jego wysokość zależy od wielu czynników, w tym wartości przekazywanej sumy, nieruchomości lub rzeczy oraz stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a beneficjentem.

Nie od każdego prezentu lub spadku będziemy musieli zapłacić podatek, ale w wielu sytuacjach urząd skarbowy będzie wymagał od nas części uzyskanych pieniędzy, dlatego warto orientować się w aktualnie obowiązujących stawkach i kwotach zwolnienia.

Ile wynoszą stawki podatku od spadku i darowizn w Holandii?

Stawka podatku, jaki zapłacimy od darowizny w Holandii, zależna jest od tego, komu będzie ona przekazana. Kluczowe znaczenie w tej kwestii ma więc odbiorca i jego stopień pokrewieństwa z osobą przekazującą datek. W 2024 w zależności od sytuacji obowiązują następujące stawki podatkowe.

• Dla małżonka, partnera zarejestrowanego lub dziecka (w tym przysposobionego lub pasierba) – stawka wynosi 10% dla kwot do 138,642 €, natomiast dla wartości przekraczających ten próg – 20%.
• Dla wnuków – 18% do kwoty 138,642 €, a 36% powyżej tej kwoty.
• Dla pozostałych osób (w tym rodziców, rodzeństwa i innych) – 30% do kwoty 138,642 €, natomiast powyżej tego progu – 40%.

 

Taką stawkę podatku zapłacimy od kwoty przekraczającej dopuszczalne w danej sytuacji zwolnienie z podatku – ono również zależne jest od stopnia pokrewieństwa a czasami również od celu wydatków.

Podatki w Holandii w 2025 roku. Sprawdź, ile zapłacisz!

Podatek od darowizny Holandia 2024 – ile wynosi?

Każdego roku pewna kwota w Holandii może zostać przekazana bez podatku. Możesz zrobić prezent swoim dzieciom, ale także wnukom, rodzicom czy przyjaciołom. Suma, którą można przekazać bez opodatkowania, zależy od odbiorcy i celu wydatkowania – dzieciom można bezpłatnie podarować do 6035 €, jeśli są to natomiast inne osoby, takie jak wnuk, kuzyn lub bliski przyjaciel, obowiązuje zwolnienie w wysokości 2418 €. Dodatkowo istnieją jeszcze szczególne sytuacje, w których kwoty te mogą być wyższe.

Kiedy darowizna w Holandii jest zwolniona z podatku?

Poza kwotą wolną wynoszącą 6035 € jednorazowo rodzice mają możliwość przekazania swoim dzieciom w wieku od 18 do 40 lat prezentu o wartości do 28 947 €, który nie będzie opodatkowany. Może być to jeszcze wyższa suma, jeśli duży prezent zostanie wykorzystany na pokrycie czesnego – do 60 298 €. Przekazanie wyższej darowizny musi być zawsze zgłoszone oraz uwzględnione w deklaracji podatkowej. Warto pamiętać, że 2023 rok jest też ostatnią szansą dla rodziców, aby przekazać swoim dzieciom w wieku od 18 do 40 lat kwotę wolną od podatku na zakup lub remont domu, nazywaną w Holandii jubeltonem – do 28 947 €.

Jeśli odbiorcą prezentu jest inny krewny (na przykład wnuk), może otrzymać do 2418 euro wolnych od podatku. Takiego prezentu nie trzeba ujmować w oświadczeniu. Możliwy jest również jednorazowy duży prezent wolny od podatku w wysokości do 28 947 EUR, który należy zadeklarować z wykorzystaniem zwiększonej kwoty zwolnienia podatkowego.

Jak rozliczyć dochody z Holandii krok po kroku?

Kiedy spadek z Holandii jest zwolniony podatku?

Jeśli osoba, która dziedziczy majątek, jest w związku małżeńskim, zarejestrowanym związku partnerskim lub żyje w konkubinacie bez rejestracji tego faktu, to suma 723 526 € spadku jest zwolniona z obowiązku podatkowego. Aby móc skorzystać z tego zwolnienia, osoba ta musi być zameldowana pod tym samym adresem co zmarły przez okres krótszy niż 6 miesięcy od zgonu.

Jeśli dziedzicem jest dziecko (włączając w to adoptowane dziecko) lub wnuk zmarłej osoby, to suma 22 918 € spadku jest zwolniona z obowiązku podatkowego. W przypadku niepełnosprawności dziecka lub jego poważnej choroby przewlekłej, suma 68 740 € spadku jest zwolniona z opodatkowania.

Suma 54 270 € spadku jest zwolniona z opodatkowania, gdy dziedziczy rodzic osoby zmarłej, a jeśli inny krewny to będzie to już tylko 2418 €.

Podatek od darowizny Holandia – jak rozliczyć z Belastingdienst?

Każdy odbiorca prezentu, którego dotyczy podatek od darowizny w Holandii, musi złożyć zeznanie podatkowe. Deklaracje dotyczące darowizn w 2024 roku muszą wpłynąć do urzędu skarbowego przed 1 marca 2025 roku. Możesz to zrobić na tradycyjnym formularzu papierowym, a następnie wysłać pod podany poniżej adres.

Biuro Belastingdienst/Eindhoven
Numer odpowiedzi 14670
5600 WK Eindhoven

Podatek od darowizny w Holandii możesz rozliczyć także online w Mijn Belastingdienst.

Jeżeli nie jesteś przekonany, że sam dasz radę rozliczyć podatek w Holandii, lub po prostu nie chcesz tracić na to zbyt wiele czasu, to zgłoś się do naszego biura podatkowego. Pomożemy Ci w załatwieniu wszystkich formalności – zapraszamy!