Niemcy – zmiany w kwotach wolnych od podatku 2024-2026

Podstawowa kwota wolna od podatku (Grundfreibetrag)zapewnia minimum egzystencjalne wolne od podatku dochodowego. Grundfreibetrag jest regularnie aktualizowany o stopę inflacji. 

Zmiany już od 2024

Od roku 2024 r. wejdą w życie nowe kwoty w związku z kilkoma zmianami prawnymi, które wzrosną z mocą wsteczną i będą rosły w nadchodzących latach. Nastąpią również korekty stawek podatkowych, w szczególności najwyższej stawki podatkowej.

Rok	Osoba samotna	Małżeństwa
2024	11.784 Euro	23.568 Euro
2025	12.096 Euro	24.192 Euro
2026	12.348 Euro	24.696 Euro

 Zmiany kwoty wolnej do 2026 roku

Zgodnie z planowaną ustawą o reformie podatkowej mają nastąpić następujące podwyżki:

• 2025: 12 096 euro (osoby samotne), 24 192 euro (osoby pozostające w związku małżeńskim)
• 2026: 12 348 euro (osoby samotne), 24 696 euro (osoby pozostające w związku małżeńskim).

Odliczenie podatku od wynagrodzeń: korekta za grudzień 2024 r.

Podwyżka podstawowej kwoty wolnej od podatku z mocą wsteczną zostanie wprowadzona w rozliczeniu listy płac za grudzień 2024 roku. Pracodawcy są zobowiązani do skorygowania potrącenia podatku od wynagrodzeń zgodnie z § 52 ust. 32a EStG, aby pracownicy mogli skorzystać ze zmiany z mocą wsteczną - efektem tego może być wyższy zwrot podatku z Niemiec za rok 2024.

Dostosowanie stawek podatkowych: Górne i majątkowe stawki podatkowe

W 2024 r. górna stawka podatkowa w wysokości 42% ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 66 761 EUR lub więcej zamiast dotychczasowych 62 810 EUR.

W 2025 r. najwyższa stawka podatkowa będzie obowiązywać od dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 68 430 EUR.

W 2026 r. najwyższa stawka podatkowa ma obowiązywać od dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 69 799 euro („Ustawa o rozwoju podatkowym” - jeszcze nie przyjęta).

Stawka podatku majątkowego w wysokości 45% będzie (prawdopodobnie) obowiązywać w 2024 r. od dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 277 826 EUR lub 555 651 EUR (osoba samotna/małżeństwo).

W 2025 i 2026 r. dla osób najlepiej zarabiający będą zastosowane kwoty będą takie same jak w roku 2024. Stawka podatkowa dla nich nie będzie korygowana o inflację (art. 32a (1) nr 5 EStG).