Jaki podatek w Holandii zapłacisz za rok 2024? Mniejszy czy większy niż wcześniej?

Podatki w Holandii w 2025 roku przechodzą kolejne zmiany, które mogą wpłynąć na Twoje rozliczenie podatkowe. Chociaż obowiązek odprowadzania zaliczek na podatek spoczywa na pracodawcy, warto wiedzieć, jaki jest podatek w Holandii w 2025 roku, ponieważ bezpośrednio wpływa on na Twoje wynagrodzenie netto. Nowy system trzech stawek podatkowych ma na celu poprawę sytuacji finansowej osób o średnich dochodach, a także stworzenie bardziej sprawiedliwego systemu.

Zmiany te są kontynuacją wysiłków, aby uczynić system podatkowy bardziej przejrzystym i zachęcać do zwiększania dochodów. Podobnie jak w poprzednich latach, szczególną korzyść odczują osoby o średnich zarobkach, które mogą teraz zatrzymać większą część swoich zarobków, dzięki korzystniejszemu opodatkowaniu. Jeśli zastanawiasz się, jaki podatek w Holandii zapłacisz w 2025 roku, warto dokładnie poznać nowe stawki, aby odpowiednio przygotować się do rozliczenia.

Kto musi zapłacić podatek za pracę w Holandii w 2025 roku?

Obowiązek podatkowy w Niderlandach dotyczy zarówno rezydentów, jak i nierezydentów, ale z pewnymi istotnymi różnicami. Jeśli jesteś rezydentem podatkowym, czyli spędzasz w Holandii ponad 183 dni w roku lub masz tu swoje centrum interesów życiowych, musisz rozliczyć się ze wszystkich swoich dochodów na świecie.

Z kolei nierezydenci mają nieco łatwiej – płacą podatki tylko od tego, co zarobili na holenderskiej ziemi. A co z częściowymi nierezydentami? Rozliczają się z dochodów w Holandii, ale niektóre ich zagraniczne aktywa są chronione przed okiem fiskusa.

Pamiętaj, że nawet krótki kontrakt czy dorywcza praca w kraju tulipanów może oznaczać konieczność rozliczenia. Dlatego, niezależnie od tego, czy jesteś stałym bywalcem holenderskich kanałów, czy tylko przyjechałeś na chwilę do pracy, warto dokładnie przyjrzeć się swoim obowiązkom podatkowym.

Jakie są progi podatkowe w Holandii w 2025 roku?

Jako że obowiązek odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy w odpowiedniej kwocie spoczywa na pracodawcy, wiedza ta nie jest konieczna do podjęcia pracy w Holandii. W grę wchodzą jednak Twoje zarobki, dlatego powinieneś poważnie zainteresować się tematem. Stawka podatkowa będzie miała bowiem wpływ nie tylko na bezpośrednią wysokość naszego wynagrodzenia, ale także podczas rozliczania na koniec roku podatkowego z holenderskim Urzędem Skarbowym.

W 2025 roku w Holandii obowiązuje system trzech progów podatkowych, który został wprowadzony w ramach reform mających na celu poprawę sytuacji finansowej osób o średnich dochodach. Obecnie struktura progów podatkowych przedstawia się następująco.

1. Pierwszy próg – dla dochodów do 38 441 euro rocznie obowiązuje stawka 35,82%. Jest to podstawowa stawka podatkowa, która objęła znaczną część społeczeństwa, szczególnie osoby o niższych i średnich dochodach.
2. Drugi próg – dochody mieszczące się w przedziale od 38 441 do 76 817 euro rocznie są opodatkowane stawką 37,48%. Ten próg został stworzony z myślą o osobach o średnich i wyższych dochodach, oferując im relatywnie korzystną stawkę podatkową.
3. Trzeci próg – dla dochodów przekraczających 76 817 euro rocznie stosuje się najwyższą stawkę wynoszącą 49,50%. Ta stawka dotyczy osób o najwyższych dochodach w społeczeństwie.

Wprowadzone zmiany, w tym podwyższenie progu dochodów oraz zmniejszenie stawki podstawowej, miały na celu stworzenie bardziej sprawiedliwego systemu podatkowego. Szczególnie korzystne okazały się one dla osób o średnich dochodach, które mogą teraz zatrzymać większą część swoich zarobków. System ten ma również zachęcać do rozwoju zawodowego i zwiększania dochodów, jednocześnie zapewniając odpowiednie wpływy do budżetu państwa.

Wysokość podatku w Holandii na przestrzeni kilku ostatnich lat

Wiesz już, jaka wysokość podatku w Holandii zostanie naliczona, gdy przekroczysz któryś z progów. Dla uzupełnienia swojej wiedzy warto wiedzieć, jak system stawek holenderskich podatków kształtował się na przestrzeni ostatni kilku lat.

• Do roku 2020 obowiązywały w Holandii 3 różne stawki podatkowe, które uzależnione były bezpośrednio od uzyskiwanych dochodów. Wynosiły one kolejno 36,65%, 38,05% oraz 51,75%. 
• W 2021 roku system został uproszczony, a liczba progów podatkowych zredukowana do dwóch: stawka 37,10% dla dochodów do 68 507 euro oraz 49,50% dla dochodów powyżej tej kwoty.
• W 2022 roku te stawki zostały nieco zmienione – stawka niższego progu wzrosła do 37,07%, a granica dochodów została podniesiona do 69 398 euro, podczas gdy wyższy próg nadal wynosił 49,50%.
• W 2023 r. rząd wprowadził zmiany w systemie. Stawka I przedziału podatkowego została obniżona w 2023 roku z 37,07% do 36,93%, a pierwszy przedział dochodów wzrośnie do 73 071 euro. Oznacza to, że osobom zatrudnionym w tym kraju może pozostać w kieszeni nawet 102 euro rocznie.
• W 2024 roku Holandia utrzymywała dwa progi podatkowe, gdzie stawki wynoszą 36,97% dla dochodów do 75 518 euro oraz 49,50% dla wyższych kwot. Warto podkreślić, że w przypadku przekroczenia drugiego progu podatkowego, wyższy procent obliczany był jedynie od tej nadwyżki, a nie od całego dochodu.

Tak więc – podczas rozliczenia podatkowego w roku 2023 i 2024 w Holandii obowiązywały już tylko dwa progi podatkowe. W ostatnich latach Belastingdienst stara się wprowadzać uproszczenia w przepisach podatkowych i uczynić Holandię atrakcyjniejszym miejscem dla imigrantów zarobkowych. Mimo wysokich zarobków, na jakie możemy liczyć w kraju znanym z tulipanów i wiatraków, stawki podatku dochodowego wciąż należą tam do jednych z najwyższych w Europie.

Jak już jednak dowiedziałeś się z wcześniejszego akapitu – w 2025 roku znów obowiązują 3 stawki podatku w Holandii.

To również może Cię zainteresować: progi podatkowe w Belgii.

Podatki Holandia 2025 – na jakie możesz liczyć ulgi?

Aby móc skorzystać z ulg podatkowych, musimy wykazać, że nasze dochody lub łącznie z partnerem (w przypadku rozliczenia wspólnego) w 90% uzyskane zostały na terenie Holandii. Należy powiadomić urząd skarbowy w Holandii o wszystkich uzyskanych przychodach, także tych pochodzących spoza granicy Holandii, czyli na przykład w Polsce.

Niezbędne będzie do tego specjalne zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego w postaci dokumentu UE/WE. Taki druk dołączany jest do załącznika ZG, który potwierdza, że minimum 90% naszych dochodów z całego świata zostało uzyskane w Holandii. Wydaje go polski Urząd skarbowy po złożeniu deklaracji rocznej w postaci formularza PIT.

Rozłąkowe w Holandii to odpowiednik polskiego rozliczenia wspólnie z małżonkiem. Można ubiegać się o nie nawet do pięciu lat wstecz, nawet jeżeli wcześniejszych składałeś deklarację indywidualnie. Jest to szansa na uzyskanie wyższego zwrotu podatku, zwłaszcza jeżeli występuje znaczna różnica w dochodach. Partnerem fiskalnym w Holandii może być nie tylko małżonek. Tamtejsze prawo przewiduje, że może być to osoba, z którą pozostajemy w sformalizowanym związku partnerskim, wspólnie mamy dziecko lub z którym jesteśmy współwłaścicielem mieszkania, lub domu. W każdym przypadku wymogiem jest wspólny adres zameldowania oraz nadany numer BSN. Więcej informacji o takim sposobie ubiegania się o zwrot podatku dowiesz się ze wpisu o rozłąkowym w Holandii.

Ulga na dziecko

Inkomensafhankelijke Combinatiekorting to ulga podatkowa na dziecko – nie może ono mieć więcej niż 12 lat w dniu 1 stycznia danego roku rozliczeniowego, Twoje dochody powinny być niższe, niż partnera oraz musi ono być zameldowane tym samym miejscu co Ty przez przynajmniej przez 6 miesięcy w danym roku podatkowym.

Ogólna ulga podatkowa

W Holandii każdy podatnik podczas rozliczenia rocznego może skorzystać z ogólnej ulgi podatkowej (algemene heffingskorting). Pozwala ona obniżyć łączną kwotę podatku dochodowego wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne. Jej wysokość uzależniona jest od naszych zarobków i w 2022 roku wynosi maksymalnie 2888 euro.

W planach Belastingdienst jest to, by od 1 stycznia 2025 roku wysokość algemene heffingskorting była uzależniona od sumy dochodów. W 2024 r. będzie to dotyczyło wyłącznie dochodów z rubryki 1.

W 2025 r. maksymalna ogólna ulga podatkowa wynosi 3027 euro. Ulga będzie obniżana wraz ze wzrostem dochodów z pola 1 (dochody z pracy i działalności gospodarczej), a przy dochodach powyżej 75 518 euro ulga zostanie całkowicie zredukowana.

Ulga pracownicza

Ulga pracownicza w Holandii odpowiedzialna jest za zmniejszenie podatku dochodowego, co przyczynia się do zwiększenia ogólnej wysokość dochodu. W 2025 r. maksymalna ulga podatkowa dla osoby zatrudnionej wynosi 5599 euro. Ulga jest dostępna dla osób zatrudnionych, a jej wysokość maleje powyżej dochodu 43 071 euro

Jeżeli chcesz szczegółowo dowiedzieć się, co decyduje o kwocie zapłaconego podatku, zapraszamy do naszego wpisu – Co wpływa na wysokość podatku z Holandii?

Podatek dochodowy Holandia – ulga 30%

Aby zachęcić jak największą ilość specjalistów z niektórych branż, została wprowadzona ulga o nazwie 30 tax ruling. Starać się o nią mogą osoby posiadające konkretną wiedzę z informatyki, medycyny, inżynierii czy budownictwa. Nie ma jednak jednoznacznie określonych warunków – każdy przypadek rozpatrywany jest indywidualnie, nie mamy więc pewności czy kwalifikujemy się do jej uzyskania. Specjalny wniosek należy złożyć w ciągu 4 miesięcy od zatrudnienia.

W sytuacji, gdy dany pracownik spełnia warunki do objęcia ulgą 30%, opodatkowaniu holenderskim podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlega 70% wynagrodzenia – 30% przychodu jest wyłączone, i może być wypłacone jako wolne od opodatkowania. Owo specjalne traktowanie może być przyznane maksymalnie na okres 5 lat.

Podatek Holandia – umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Czy w przypadku pracy w Holandii, wciąż jesteśmy zobowiązani złożyć deklarację podatkową PIT w polskim urzędzie skarbowym? Wszystkie te niejasności reguluje specjalna umowa między Rzecząpospolitą Polską a Królestwem Niderlandów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zapobiegania uchylaniu się od rozliczania podatku. Przewiduje ona metodę zaliczenia podatkowego. Co to oznacza dla osób pracujących w Holandii?

Różni się ona od stosowanej w innych krajach metody wyłączenia z progresją i polega na tym, że podatnik jest zobowiązany do opodatkowania w Polsce zarówno dochodów osiągniętych na terenie Polski, jak i dochodów uzyskanych za granicą. Od łącznej sumy odejmuje się podatek zapłacony za granicą – jednakże wyłącznie do kwoty nieprzekraczającej wysokości podatku, jaki przypada na dochody osiągnięte za granicą.

Osoby osiągające dochody w krajach dla których, zgodnie z przepisami umowy obowiązuje metoda zaliczenia podatkowego, mają jednak prawo do skorzystania z tzw. ulgi abolicyjnej. Niestety wprowadzone w 2025 roku zmiany znacznie ją ograniczają – aktualnie wysokość odliczenia nie może przekroczyć 1.360 zł.

Zwrot podatku z Holandii – zaufaj specjalistom

Rozliczenie podatku w Holandii nie należy do najłatwiejszych i doskonale zdajemy sobie z tego sprawę, ponieważ od lat prowadzimy biuro podatkowe specjalizujące się w zagranicznych podatkach. Jesteśmy w stanie zaproponować Ci fachową pomoc w uzyskaniu zwrotu podatku z Holandii. Oferujemy Ci konsultacje ze specjalistami i wsparcie podczas całego procesu – od złożenia deklaracji po otrzymanie decyzji z urzędu.

Jeżeli jesteś zainteresowany, zachęcamy do kontaktu – skorzystaj z formularza i wyślij nam potrzebne dokumenty lub skorzystaj z tradycyjnej poczty i dostarcz je na adres: Biuro Borsuk/holandia.org Sp. z o.o. ul. Zwycięstwa 33/III, 44-100 Gliwice. Skorzystaj z pomocy specjalistów, a zaoszczędzisz mnóstwo czasu i nerwów. Zapraszamy do skorzystania z naszej oferty – Holandia.org.